Постановление от 11 апреля 2008 года № 137 / Костромская область » Адвокат Бакин А.В. (г. Кострома)

Обновлено: 1 января 2016 года

Костромская область

Постановление от 11 апреля 2008 года № 137

О порядке открытия и ведения Территориальным отделом по Судиславскому муниципальному району Департамента финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета муниципального района, финансируемых на основании смет доходов и расходов

Принято: Главой Судиславского муниципального района (Костромская область)

В редакции
№ 96 от 02.04.2009.

В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и консолидации средств, получаемых организациями, финансируемыми за счет средств бюджета Судиславского муниципального района от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, постановляю:
1. Установить, что с 2008 года операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателями средств бюджета Судиславского муниципального района, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах, открываемых в территориальном отделе Судиславского муниципального района Департамента финансов Костромской области.
2. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения Территориальным отделом по Судиславскому муниципальному району Департамента финансов Костромской области (далее - Территориальный отдел) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Судиславского муниципального района, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - Инструкция) (приложение N 1).
3. Финансовому отделу администрации Судиславского муниципального района (Смирнова Т.А.):
3.1. Для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обеспечить открытие в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, с заключением договора банковского счета в Костромском ОСБ 8640 - лицевых счетов на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", без взимания платы;
3.2. Организовать работу по оформлению разрешений получателям средств бюджета Судиславского муниципального района на открытие лицевых счетов для учета операций в Территориальном отделе со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением;
3.3. Совместно с главными распорядителями средств бюджета Судиславского муниципального района (включая подведомственные им учреждения), по мере перевода получателей средств бюджета Судиславского муниципального района на обслуживание в Территориальный отдел, обеспечить открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением.
4. Главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Судиславского муниципального района представить в финансовый отдел администрации Судиславского муниципального района документы, указанные в пункте 2.2 Инструкции, для получения разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Судиславского муниципального района, финансируемых на основании смет доходов и расходов, по мере перевода счетов по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в Территориальный отдел.
5. Установить, что после открытия счетов в Территориальном отделе, счета получателей средств бюджета Судиславского муниципального района, открытые в учреждениях банков для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежат закрытию их владельцами в соответствии с действующим законодательством. Неиспользованные остатки средств по закрываемым счетам подлежат зачислению на лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые в Территориальном отделе.
6. Установить, что главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета Судиславского муниципального района несут ответственность за:
6.1. Целевое использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов;
6.2. Достоверность и своевременное представление отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации.
7. Настоящее постановление не распространяется на счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации получателям средств для учета операций со средствами, полученными в иностранной валюте от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Полученные от конвертации иностранной валюты средства с указанных счетов перечисляются получателями средств бюджета Судиславского муниципального района на счета территориального отдела по месту открытия им лицевых счетов для учета операций с внебюджетными средствами.
8. Утвердить График открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отдельным главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Судиславского муниципального района (приложение N 2).
9. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
10. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.
Глава Судиславского
муниципального района
Костромской области
В.Н.КОМИССАРОВ

Приложение
к Постановлению от 11 апреля 2008 года № 137

1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Костромской области "Об областном бюджете на 2008 год", решением собрания депутатов Судиславского муниципального района "О бюджете Судиславского муниципального района на 2008 год" и устанавливает порядок открытия и ведения Территориальным отделом по Судиславскому муниципальному району Департамента финансов Костромской области (далее - Территориальный отдел) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета Судиславского муниципального района, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
1.2. Операции со средствами бюджета Судиславского муниципального района на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством.
1.3. Действие настоящей Инструкции не распространяется на счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений.
1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:
Получатель средств - главный распорядитель, распорядитель и получатель средств бюджета Судиславского муниципального района, которому в территориальном отделе в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета Судиславского муниципального района и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные получателями средств из внебюджетных источников и других разрешенных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Костромской области и учредительными документами (положениями, уставами) получателей средств (далее - внебюджетные средства).
Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств бюджета Судиславского муниципального района и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации.
Счет финансового отдела - лицевой счет, открытый финансовому отделу в Костромском ОСБ N 8640 г. Костромы на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными получателем средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета Территориального отдела, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
2. Порядок оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие территориальным отделом лицевых счетов по учету внебюджетных средств
2.1. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Территориальном отделе (далее - разрешения), выданные финансовым отделом получателям средств.
2.2. Для оформления разрешения получатель средств представляет в финансовый отдел:
а) заявление на выдачу разрешения по форме согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции;
б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения (приложение N 2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах;
в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств;
г) сведения о счетах по учету внебюджетных средств, открытых в кредитных учреждениях на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
д) сметы доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной доход деятельности.
2.3. Финансовый отдел в течение десяти рабочих дней рассматривает указанные документы. При отсутствии замечаний экземпляры разрешений подписываются руководителем и главным бухгалтером финансового отдела и заверяются оттиском печати финансового отдела. Один экземпляр разрешения остается в финансовом отделе, второй экземпляр возвращается получателю средств.
2.4. При наличии замечаний представленные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящей Инструкции, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются финансовым отделом получателю средств с сопроводительном письмом с указанием причин возврата.
2.5. В случае принятия и введения в действие нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, упраздняющих или устанавливающих источники образования и направления расходования внебюджетных средств, оформляется дополнение к разрешению. Выдача получателю средств оформленного дополнения к разрешению производится в порядке, установленном пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
2.6. Для оформления дополнения к разрешению получатель средств представляет в финансовый отдел:
а) заявление на выдачу дополнения к разрешению по форме согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции;
б) заполненный в установленном порядке бланк дополнения к разрешению (приложение N 4 настоящей Инструкции) в двух экземплярах;
в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств.
2.7. Оформленные в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции разрешения и дополнения к ним регистрируются финансовым отделом в Журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, (приложение N 5 к настоящей Инструкции) с присвоением разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 2.8 настоящей Инструкции, и выдаются получателям средств под расписку в Журнале.
2.8. Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:
Номера разрядов 1 2 3 4 5 6
где:
с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств;
с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения.
Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:
Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8
где:
с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработано дополнение;
с 7 по 8 разряды - номер дополнения.
2.9. Главные распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в территориальный отдел Уведомление об отзыве разрешения (приложение N 6 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах. Один экземпляр уведомления под расписку выдается владельцу лицевого счета по учету внебюджетных средств, а второй - остается в территориальном отделе для приостановления операций по лицевому счету по учету внебюджетных средств.
Дополнения к разрешению, по которому оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве разрешения.
2.10. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств), главный распорядитель средств (распорядитель средств) в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения.
Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан представить в территориальный отдел указанное письмо главного распорядителя средств (распорядителя средств) и вновь оформленное разрешение.
2.11. При выявлении допущенных получателем средств нарушений порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также в случае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведением операций по лицевому счету внебюджетных средств, финансовый отдел, выдавший разрешение, уведомляет получателя средств о возможности отзыва ранее выданного разрешения.
2.12. В случае неустранения получателем средств допущенных нарушений в десятидневный срок со дня уведомления финансовый отдел выписывает уведомление получателю средств об отзыве разрешения в двух экземплярах по форме, согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции.
3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств
3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются получателям средств в Территориальном отделе по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета Судиславского муниципального района. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получателю не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета Судиславского муниципального района Территориальный отдел открывает получателю средств в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета Судиславского муниципального района.
Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в Территориальный отдел следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформленного в установленном настоящей Инструкцией порядке;
б) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 7 к Инструкции), с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
в) карточку образцов подписей (приложение N 3 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 18.12.2008 N 11), оформленную и заверенную в порядке установленном пунктами 11-15 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 18.12.2008 N 11;
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам и хранится в Территориальном отделе.
Порядок нумерации и переоформления лицевых счетов по учету внебюджетных средств определяется Территориальным отделом.
3.3. Открытие получателю средств лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя территориального отдела на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в территориальный отдел документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются территориальным отделом в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 2.4 Инструкции, утвержденной постановлением администрации Костромской области от 17.07.2006 N 39.
3.4. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в территориальный отдел смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в территориальный отдел.
В случаях, когда получателем средств составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в территориальный отдел представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
3.5. Территориальный отдел в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной.
3.6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются территориальным отделом:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 8 к настоящей Инструкции), представленному получателем средств;
б) при отзыве в установленном настоящей Инструкцией порядке ранее выданного разрешения;
в) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств бюджета Судиславского муниципального района;
д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Костромской области.
3.7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств территориальный отдел должен произвести с получателем средств сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение N 9 к настоящей Инструкции), который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителем территориального отдела и получателем средств.
3.8. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктом 3 Инструкции, утвержденной постановлением Главы Судиславского муниципального района, на основании заявлений (приложение N 8 к настоящей Инструкции).
4. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
4.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет финансового отдела на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению территориальным отделом на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств бюджета Судиславского муниципального района в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением ЦБ РФ N 298-П, Минфина РФ N 173Н от 13.12.2006 "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов федерального казначейства".
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.2. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются территориальным отделом от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник территориального отдела проверяет представленные получателем средств платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Территориальный отдел отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
4.3. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в территориальный отдел более чем на один день, представитель получателя средств обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
4.4. Территориальный отдел в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета финансового отдела и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего получателя средств в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средств в расчетном документе.
4.5. Территориальный отдел не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств и выдает получателям средств выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой территориального отдела.
4.6. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, территориальный отдел осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств получателя средств.
Сверка производится путем предоставления территориальным отделом под расписку получателю средств выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателя средств с указанием в разрешении данного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
4.8. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.9. Суммы, зачисленные на счет финансового отдела без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет, территориальный отдел:
зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если получателем средств представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.10. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, территориальный отдел зачисляет сумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления получателем средств дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств.
4.11. Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
4.12. Территориальный отдел в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета муниципального района и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет территориального отдела.
Получателю средств, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, территориальный отдел определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных получателем средств из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
5. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств
5.1. Территориальный отдел отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
5.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
5.3. Территориальный отдел по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется территориальным отделом в соответствии с правилами государственного архивного дела.
6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
6.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств получателя средств за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются территориальным отделом в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой территориального отдела на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 4.5 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
6.2. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи;
номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.
6.3. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить территориальному отделу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Территориальный отдел при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера территориального отдела на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
6.4. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы территориальным отделом получателю средств по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств обязаны направлять в территориальный отдел в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в территориальном отделе, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.