Костромская область
Постановление от 18 декабря 2008 года № 12
Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области
Принято
Департаментом финансов Костромской обл.
18 декабря 2008 года
Департаментом финансов Костромской обл.
18 декабря 2008 года
- В редакции
- от 17.09.2010 № 24.
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Костромской области постановляет:
1.Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области.
2.Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области Камкиным А.А.
3.Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2009 года и подлежит официальному опубликованию.
Директор департамента финансов
Костромской области
А.А.КАМКИН
Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области
Глава 1. Общие положения
1.Настоящая инструкция разработана в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса РФ и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области, (далее - лицевые счета для учета средств во временном распоряжении).
2.Департамент финансов Костромской области (далее - департамент финансов) для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает областному бюджетному или казенному учреждению лицевой счет для учета средств во временном распоряжении.
3.Нумерация лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 5 Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1).
Глава 2. Порядок открытия и закрытия Лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении
4.Лицевой счет для учета средств во временном распоряжении открывается областному бюджетному или казенному учреждению в департаменте финансов по месту открытия ему лицевого счета получателя средств областного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областному бюджетному или казенному учреждению не открыт лицевой счет для учета средств областного бюджета, департамент финансов открывает областному бюджетному или казенному учреждению в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.
Каждому областному бюджетному или казенному учреждению может быть открыт только один лицевой счет для учета средств во временном распоряжении.
5.Для открытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областное бюджетное или казенное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета по учету средств во временном распоряжении областных бюджетных или казенных учреждений, в департаменте финансов Костромской области по форме согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции;
2) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации с воспроизведением государственного герба Российской Федерации или нотариально, согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции;
3) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле областного бюджетного или казенного учреждения - не представляется);
4) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения.
6.Открытие областному бюджетному или казенному учреждению лицевого счета для учета средств во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета средств во временном распоряжении после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.
Лицевые счета для учета средств во временном распоряжении регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном департаментом финансов.
7.Лицевые счета для учета средств во временном распоряжении закрываются департаментом финансов:
1) по заявлению на закрытие лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных или казенных учреждений, в департаменте финансов Костромской области (далее - заявление) согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции, представленному областным бюджетным или казенным учреждением в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, сменой учредителя, завершением работы ликвидационной комиссии;
2) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения;
3) в связи с исключением областного бюджетного или казенного учреждения из реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, областных бюджетных учреждений, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета Костромской области.
8.На дату закрытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении департамент финансов должен произвести с областным бюджетным или казенным учреждением сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных или казенных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области по форме согласно приложению N 4 к настоящей Инструкции (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается директором департамента финансов и руководителем областного бюджетного или казенного учреждения.
В день подписания акта сверки областное бюджетное или казенное учреждение, при наличии на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в департамент финансов платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
Департамент финансов перечисляет денежные средства, поступившие на лицевой счет областного бюджетного или казенного учреждения после закрытия лицевого счета для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного или казенного учреждения, отправителю.
9.Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года N 1, на основании заявлений (приложение N 8 к настоящей Инструкции).
Глава 3. Учет операций на Лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении
10.Средства, поступившие во временное распоряжение областного или казенного бюджетного учреждения, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного или казенного учреждения.
Оформление областным бюджетным или казенным учреждением платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
11.Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения, принимаются департаментом финансов от областного бюджетного или казенного учреждения в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении.
12.Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения в случае:
1) недостаточности средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении;
2) несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
3) оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции.
13.В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного бюджетного иои казенного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
14.Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного или казенного учреждения.
15.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения, отражает данные операции на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного или казенного учреждения и выдает ему выписку из его лицевого счета для учета средств во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой департамента финансов об исполнении.
16.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областным бюджетным или казенным учреждением остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного или казенного учреждения.
Сверка производится путем представления департаментом финансов под расписку областному бюджетному или казенному учреждению отчета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений областного бюджетного или казенного учреждения, в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
17.Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
18.Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного или казенного учреждения, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
Глава 4. Порядок ведения Лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении
19.Департамент финансов отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного или казенного учреждения, на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
20.На лицевом счете для учета средств во временном распоряжении подлежат отражению:
1) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
2) объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
3) объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
4) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
21.Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
Глава 5. Выписки из Лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении
22.Выписки из лицевых счетов для учета средств во временном распоряжении областных бюджетных или казенных учреждений, по форме согласно приложению N 5 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета средств во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
23.В выписке подлежат отражению:
1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
2) суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
3) суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
4) номера, даты платежных документов.
24.Областное бюджетное или казенное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом для учета средств во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении, вправе вносить без согласия областного бюджетного или казенного учреждения исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки департамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением областного бюджетного или казенного учреждения не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
25.В случае утери областным бюджетным или казенным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному бюджетному или казенному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные бюджетные или казенные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казеннызх учреждений, в департаменте финансов Костромской области
__________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя/областного бюджетного
или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/областного бюджетного или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
Юридический адрес: _______________________________________________________
Просим открыть лицевой счет по учету средств, поступающих во временное
распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений, в департаменте
финансов Костромской области
Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим
производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель _________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___" ___________ 200__ г.
__________________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Работник управления
казначейства __________ (__________________) "___" ________ 200_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет N _________________________ разрешаю.
Директор департамента финансов _____________ "___" _________ 200__ г.
(подпись)
Лицевой счет открыт.
Начальник управления
казначейства ______________ "___" ____________ 200__ г.
(подпись)
Начальник управления бухгалтерского
учета и отчетности ______________ "___" ____________ 200__г.
(подпись) Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати
__________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя/областного бюджетного
или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/областного бюджетного или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
Юридический адрес: _____________________________________ Тел. N: _________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными
при совершении операций по лицевым счетам.
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Должность ? Фамилия, ? Образец ? Срок полномочий должностных ?
? ? имя и ? подписи ? лиц, временно пользующихся ?
? ? отчество ? ? правом первой или второй ?
? ? ? ? подписи ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Первая подпись ? ? ? ?
? ??????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Вторая подпись ? ? ? ?
? ??????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?
Образец оттиска печати: ? ?
? ?
Руководитель ____________________________ ? ?
? ?
Главный бухгалтер _______________________ ? ?
? ?
???????????????????????????????
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:
__________ (____________________________________) "___" _________ 200__ г.
(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя
вышестоящей организации)
Место для печати организации,
заверившей подписи.
__________________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N:
__________________________________________________________________________
Начальник управления казначейства ____________ "__" _________ 200__ г.
(подпись) Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
ЗАЯВЛЕНИЕ на закрытие лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений, в департаменте финансов Костромской области
__________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя/областного бюджетного
или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/областного бюджетного или казенного учреждения
__________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации
Юридический адрес: _______________________________________________________
Просим закрыть лицевой счет N _______________ в связи ____________________
__________________________________________________________________________
Руководитель _________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___" _________ 200__ г.
__________________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Закрыть лицевой счет разрешаю.
Директор департамента финансов _____________ "___" _________ 200__ г.
(подпись)
Лицевой счет закрыт.
Начальник управления
казначейства ______________ "___" ________ 200__ г.
(подпись)
Начальник управления бухгалтерского
учета и отчетности ______________ "___" ________ 200__ г.
(подпись) Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
АКТ сверки операций по лицевому счету для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений
Главный распорядитель
(распорядитель) __________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Получатель средств _______________________________________________________
__________________________________________________________________________
ИНН ____________________________ КПП _____________________________
Единица измерения: руб.
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Остаток средств на ? Поступило ? Перечислено ? Остаток средств на ?
? начало ? средств ? средств ?дату составления акта ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
Руководитель Директор департамента финансов
получателя средств Костромской области
_________ _____________________ _________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента
получателя средств финансов Костромской области
_________ _____________________ _________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
_________ _____________________ _________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)
(М.П.) (М.П.)
"__" __________ 200_ г. "__" _________ 200_ г. Приложение от 18 декабря 2008 года к № 12
ВЫПИСКА из лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений по лицевому счету N ______________________
ВЫПИСКА из лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных бюджетных или казенных учреждений по лицевому счету N ______________________
????????????????????
? Коды ?
????????????????????
Форма по КФД ? ?
????????????????????
за _____________200__ г. Дата ? ?
????????????????????
Дата предыдущей выписки ? ?
????????????????????
Наименование бюджета: ? ?
????????????????????
Департамент финансов Костромской области ? ?
????????????????????
Получатель: ? ?
????????????????????
Главный распорядитель: по РБС ? ?
????????????????????
Единица изменения: руб. по ОКЕИ ? ?
????????????????????
????????????????????
Остаток средств на начало дня: ? ?
????????????????????
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? N ? Документ ? Поступило средств ? Списано средств ?
?п/п???????????????????????? ? ?
? ? номер ? дата ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????
Остаток средств на конец дня: ? ?
????????????????????
Ответственный исполнитель ____________________
(подпись)