Ярославская область
Приказ от 15 июля 2010 года № 8Н
О Порядке осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств
Принят
Департаментом финансов Ярославской обл.
15 июля 2010 года
Департаментом финансов Ярославской обл.
15 июля 2010 года
В соответствии с пунктом 4 части 11 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации" Департамент финансов Ярославской области
ПРИКАЗЫВАЕТ:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств.
2.Установить, что операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств, отражаются на лицевых счетах для учета таких операций, открытых ими в Департаменте финансов Ярославской области.
Установить, что операции со средствами областного бюджета на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством.
3.Открыть для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, лицевые счета на балансовых счетах N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" для осуществления безналичных расчетов и N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" для осуществления расчетов наличными деньгами с заключением договоров банковского счета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.Установить, что главные распорядители, распорядители средств областного бюджета:
4.1.Осуществляют контроль за целевым использованием средств, полученных от приносящей доход деятельности, подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств, несут ответственность за внесение изменений в смету доходов и расходов от приносящей доход деятельности, достоверное и своевременное представление в Департамент финансов Ярославской области установленной отчетности.
4.2.Доводят до получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении, порядок оформления разрешений на осуществление приносящей доход деятельности.
5.Установить, что руководители главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств несут ответственность за:
- целевое использование указанных средств в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов от приносящей доход деятельности;
- достоверность и своевременное представление главным распорядителям бюджетных средств установленной отчетности.
6.Приказ вступает в силу одновременно со вступлением в силу постановления Правительства области "О признании утратившим силу постановления Администрации области от 22.11.2006 N 275-а".
Заместитель Губернатора
Ярославской области -
директор Департамента
А.П.ФЕДОРОВ
Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Порядок осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Настоящий Порядок разработан на основании пункта 4 части 11 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации" и устанавливает порядок осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств, а также открытия и ведения Департаментом финансов Ярославской области (далее - финансовый орган) лицевых счетов для учета операций от приносящей доход деятельности.
1.2.В Порядке применяются следующие термины и понятия:
клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, которому в финансовом органе в установленном порядке открывается лицевой счет для учета операций от приносящей доход деятельности (если главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств наделяет созданные им структурные и территориально обособленные подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности, им также открываются лицевые счета);
средства от приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, в том числе добровольные пожертвования, и иной приносящей доход деятельности, образование и расходование которых установлено законодательными актами, нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ярославской области, а также учредительными документами (положениями, уставами) клиентов;
смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности (далее - смета доходов и расходов) - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем, распорядителем средств областного бюджета (далее - распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
счета финансового органа - лицевые счета, открытые финансовому органу в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации для осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности, на балансовых счетах:
N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной собственности (кроме федеральной). Некоммерческие организации" для осуществления безналичных расчетов со средствами от приносящей доход деятельности;
N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" для осуществления расчетов наличными деньгами, полученными от приносящей доход деятельности;
лицевой счет для учета операций от приносящей доход деятельности (далее лицевой счет) - регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов, и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности;
разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее - разрешение) - разрешение на открытие в финансовом органе лицевого счета, выдаваемое клиентам финансовым органом;
кассовый расход - отражение на лицевом счете операций по оплате денежного обязательства получателя за счет средств от приносящей доход деятельности;
карточка - карточка с образцами подписей и оттиска печати клиента;
дело по лицевому счету клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в финансовый орган;
расчетные документы - оформленные на бумажном или в установленных случаях электронном носителе платежные документы: платежное поручение, аккредитив, платежное требование, инкассовое поручение, чек, объявление на взнос наличными.
1.3.Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов.
Учет операций на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
1.4.Нумерация лицевых счетов осуществляется в соответствии с Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, утвержденным постановлением Администрации Ярославской области от 17.03.2003 N 33-а "О реализации мер по поэтапному переходу на казначейское исполнение областного бюджета" (далее - Положение о лицевых счетах).
При нумерации лицевых счетов в девятом разряде используется код 6, определяющий принадлежность лицевого счета к учету средств от приносящей доход деятельности.
2.ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1.Лицевые счета открываются клиентам на основании письменного разрешения финансового органа.
2.2.Основанием для выдачи финансовым органом разрешения являются учредительные документы клиента.
2.3.Для оформления разрешения клиент представляет в финансовый орган следующие документы:
- ходатайство главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета о выдаче разрешения на осуществление приносящей доход деятельности в соответствии с формой 1, приведенной в приложении к Порядку;
- заявление на выдачу разрешения на осуществление приносящей доход деятельности по форме 2, приведенной в приложении к Порядку;
- бланк разрешения в трех экземплярах, один из которых подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и заверяется его печатью, по форме 3, приведенной в приложении к Порядку;
- копии учредительных документов, заверенных в установленном порядке;
- копии действующих законодательных актов, нормативных правовых актов Российской Федерации и Ярославской области, являющихся основанием образования и расходования средств от приносящей доход деятельности.
2.4.Финансовый орган в течение пяти рабочих дней рассматривает представленные документы и при наличии замечаний возвращает их клиенту на доработку с сопроводительным письмом, где указываются причины возврата.
В случае отсутствия замечаний два экземпляра разрешения остаются в финансовом органе, третий выдается клиенту. Все изменения к разрешению регулируются пунктом 2.5 данного раздела Порядка.
2.5.Клиент в двадцатидневный срок со дня введения в действие законодательных актов, нормативных правовых актов Российской Федерации и Ярославской области, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств от приносящей доход деятельности, оформляет дополнение к разрешению на осуществление приносящей доход деятельности (далее - дополнение к разрешению) по форме 4, приведенной в приложении к Порядку.
В дополнении к разрешению указываются вносимые изменения в источники формирования и направления использования, а также новая редакция пункта (абзаца) разрешения.
Порядок оформления дополнения к разрешению и его доведения до клиента аналогичен порядку оформления разрешения, исключая представление копий учредительных документов, заверенных в установленном порядке.
Дополнение к разрешению оформляется также в случае изменения наименования получателя бюджетных средств или его юридического адреса, с отражением в соответствующих строках старого и нового полных наименований получателя бюджетных средств или его старого и нового юридических адресов. При этом требуется представление копий учредительных документов, заверенных в установленном порядке.
В строке "Специальные указания" отражается причина оформления дополнения к разрешению, в том числе указание на отзыв разрешения и его причину.
2.6.При несоответствии формирования и использования средств от приносящей доход деятельности сведениям, указанным в разрешении и дополнении к разрешению, финансовый орган уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в случае неустранения допущенных нарушений. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования средств от приносящей доход деятельности финансовый орган за десять рабочих дней до отзыва разрешения выдает владельцу лицевого счета под расписку уведомление об отзыве разрешения на осуществление приносящей доход деятельности (далее - уведомление) по форме 5, приведенной в приложении к Порядку.
При этом два экземпляра уведомления остаются в финансовом органе, третий экземпляр - у клиента.
Повторная выдача разрешения допускается только после устранения клиентом допущенных нарушений.
2.7.В течение десяти рабочих дней до закрытия лицевого счета клиент, допустивший нарушение, осуществляет необходимые операции на лицевом счете, а также перечисляет остатки неизрасходованных средств в доход областного бюджета. Лицевой счет клиента закрывается в порядке, установленном пунктом 3.8 раздела 3 Порядка.
2.8.В случае ликвидации или реорганизации клиента, а также отмены законодательных актов, нормативных правовых актов Российской Федерации и Ярославской области, являющихся основанием для образования и использования средств от приносящей доход деятельности, отзыв разрешения осуществляется в порядке, указанном в пункте 2.6 данного раздела Порядка.
2.9.Все выданные разрешения регистрируются финансовым органом в отдельных журналах регистрации выдачи разрешений на осуществление приносящей доход деятельности по форме 6, приведенной в приложении к Порядку, и выдаются под расписку.
2.10.Номер разрешения состоит из 6 знаков, из которых первые 3 знака обозначают код главного распорядителя, соответствующий коду по перечню главных распорядителей средств областного бюджета, последние 3 знака - порядковый номер разрешения.
Номер дополнения к разрешению состоит из 8 знаков, из которых первые 6 знаков обозначают номер разрешения, последние 2 знака - порядковый номер дополнения к разрешению.
3.ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1.Лицевые счета открываются в финансовом органе только клиентам, имеющим лицевые счета для учета операций со средствами областного бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет.
3.2.Для оформления открытия лицевого счета клиент представляет в финансовый орган следующие документы:
- подлинник разрешения;
- заявление на открытие лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности по форме 7, приведенной в приложении к Порядку;
- заверенную копию сметы доходов и расходов.
Представленные документы хранятся в финансовом органе в деле по лицевому счету клиента.
3.3.Открытие клиенту лицевого счета осуществляется при наличии на заявлении на открытие лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности разрешительной визы руководителя финансового органа.
Лицевые счета регистрируются финансовым органом в книге регистрации лицевых счетов.
3.4.При открытии лицевого счета финансовый орган и клиент заключают договор на обслуживание лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности (далее - договор) по форме 8, приведенной в приложении к Порядку.
Операции на лицевых счетах осуществляются финансовым органом после заключения договора и представления документов, перечисленных в пункте 3.2 данного раздела Порядка.
3.5.Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в финансовый орган смету доходов и расходов на текущий финансовый год, утвержденную распорядителем средств. Утвержденная смета доходов и расходов в течение финансового года может уточняться распорядителем средств, и уточненная смета доходов и расходов представляется в финансовый орган.
В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в финансовый орган представляется сводная смета доходов и расходов.
3.6.Финансовый орган в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Второй экземпляр извещения об открытии лицевого счета хранится в деле по лицевому счету клиента.
3.7.В случае изменения наименования клиента финансовый орган обязан переоформить договор в соответствии с представленными документами.
До завершения процедуры переоформления лицевого счета финансовый орган зачисляет клиенту суммы поступлений на лицевой счет без права их расходования.
3.8.Лицевые счета закрываются финансовым органом:
- по заявлению клиента на закрытие лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности по форме 9, приведенной в приложении к Порядку;
- при отзыве разрешения в случае и в порядке, установленном пунктами 2.6, 2.7 раздела 2 Порядка;
- по заявлению на закрытие лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
в иных случаях, установленных законодательством.
3.9.На дату закрытия лицевого счета финансовый орган должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств от приносящей доход деятельности с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций от приносящей доход деятельности (далее - акт) по форме 10, приведенной в приложении к Порядку. Акт составляется в трех экземплярах и утверждается руководителями финансового органа и клиента.
Финансовый орган перечисляет денежные средства клиента, поступившие на счет финансового органа после закрытия лицевого счета, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении клиента, или возвращает отправителю.
3.10.Финансовый орган после закрытия или переоформления лицевого счета в установленные сроки сообщает об этом по месту регистрации клиента налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
4.ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
4.1.Средства от приносящей доход деятельности, поступившие на счет финансового органа на основании расчетных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах клиентов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
4.2.Оформление плательщиками расчетных документов осуществляется в порядке, установленном нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа дополнительно указывается источник образования средств в соответствии с разрешением.
В случае отсутствия в расчетном документе ссылки на источник образования средств от приносящей доход деятельности или указанный источник средств не соответствует источникам, отраженным в разрешении, финансовый орган зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих изменений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования средств от приносящей доход деятельности, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
Если в течение финансового года клиентом указанные документы представлены не были, в конце финансового года данные суммы зачисляются на счет по учету средств областного бюджета финансового органа.
4.3.Расчетные документы на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете. Уполномоченный работник финансового органа проверяет представленные клиентом расчетные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов.
Недостаточность сметных назначений по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации не является основанием для отказа в приеме расчетного документа клиента финансовым органом. В случае необходимости осуществления клиентом кассового расхода в размере, превышающем сметные назначения по соответствующему показателю бюджетной классификации Российской Федерации, клиент должен в установленном порядке внести изменения в смету доходов и расходов и представить ее в финансовый орган в уточненном виде.
4.4.Финансовый орган отказывает в приеме расчетного документа в случае:
- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов на текущий финансовый год;
- несоответствия представленной сметы доходов и расходов разрешению по источникам образования средств от приносящей доход деятельности либо направлениям их использования;
- несоответствия расходов, указанных в расчетных документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
- недостаточности средств на лицевом счете (остаток средств на лицевом счете за вычетом средств, зачисленных на лицевой счет клиента без права их расходования);
- несоответствия подписей или оттиска печати на расчетном документе образцам подписей и оттиску печати в карточке;
- нарушения правил оформления расчетных документов и сроков их представления в финансовый орган;
- отсутствия необходимых документов, подтверждающих обоснованность платежа;
- приостановления операций на счете в связи с нарушением порядка исполнения судебных актов.
4.5.В случае несоответствия даты расчетного документа дате его фактического представления в финансовый орган более чем на один день представитель клиента должен на обороте расчетного документа указать дату его фактического представления.
4.6.Финансовый орган в установленном порядке представляет в кредитную организацию расчетные документы для осуществления платежа со счета финансового органа. Не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка с указанного счета с приложением документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами от приносящей доход деятельности, финансовый орган отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих клиентов и выдает выписки из лицевых счетов для учета операций от приносящей доход деятельности по форме 11, приведенной в приложении к Порядку, с приложением по каждой записи копий расчетных документов с отметкой финансового органа.
4.7.Ежемесячно не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, финансовый орган осуществляет сверку с клиентом операций по движению средств и остатков на его лицевом счете.
Сверка производится путем предоставления финансовым органом под расписку клиенту информации о состоянии лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности по формам 12 и 13, приведенным в приложении к Порядку, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде. Если в течение пяти рабочих дней с даты предоставления клиенту указанной информации с его стороны не поступило письменных возражений, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
4.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
В расчетном документе дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
4.9.Остаток средств от приносящей доход деятельности предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года по соответствующим источникам поступлений средств.
4.10.Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания либо с ошибочным указанием получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". Финансовый орган зачисляет данные суммы на лицевой счет, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и скрепленная печатью.
В случае непредставления дополнительной информации по истечении тридцатидневного срока финансовый орган возвращает данные суммы отправителю.
В конце финансового года финансовый орган перечисляет суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания либо с ошибочным указанием получателя средств, на счет по учету средств областного бюджета финансового органа.
4.11.Обеспечение наличными денежными средствами клиентов с лицевого счета осуществляется в порядке, утвержденном Положением о лицевых счетах.
4.12.Финансовый орган в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами областного бюджета, на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение и на лицевом счете для учета операций от приносящей доход деятельности без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет финансового органа.
Клиент, если это предусмотрено его учредительными документами, осуществляет прием наличных денег в кассу по приходным ордерам или квитанциям установленного образца только по видам источников, соответствующим указанным в разрешении, и вносит их в кредитную организацию на счет финансового органа по месту открытия ему лицевого счета по объявлению на взнос наличными, в котором указываются лицевой счет и расшифровка вносимых сумм по каждому источнику поступлений и коду бюджетной классификации Российской Федерации.
Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в кредитную организацию не ежедневно, финансовый орган определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из кредитной организации, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
5.ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
5.1.Финансовый орган отражает операции со средствами от приносящей доход деятельности на лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
5.2.На лицевом счете подлежат отражению:
- остаток средств от приносящей доход деятельности на начало текущего финансового года;
- объем поступлений средств от приносящей доход деятельности и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов нарастающим итогом с начала финансового года с поквартальным распределением;
- суммы средств от приносящей доход деятельности, поступившие в течение текущего финансового года, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
- кассовые расходы, произведенные за счет средств от приносящей доход деятельности, в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств от приносящей доход деятельности, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
- возврат поступивших средств от приносящей доход деятельности на текущую дату нарастающим итогом с начала года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, в том числе суммы без права расходования;
- прочие платежи: платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
- остаток средств от приносящей доход деятельности на отчетную дату.
6.ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
6.1.Финансовый орган по мере совершения операций выдает клиенту выписку из лицевого счета (далее - выписка) по установленной форме и необходимые приложения к ней. В выписке отражаются операции, осуществленные за текущий день.
Выписки формируются в двух экземплярах, один из которых брошюруется финансовым органом по лицевым счетам в хронологическом порядке.
Порядок хранения выписок из лицевых счетов и расчетных документов в электронном виде осуществляется в соответствии с Положением о лицевых счетах.
Второй экземпляр выписки с приложениями и отметкой финансового органа выдается уполномоченным клиентом лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
6.2.В выписке подлежат отражению:
- остаток средств от приносящей доход деятельности на начало и конец дня, в том числе без права расходования;
- суммы поступивших средств от приносящей доход деятельности по каждой операции по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, в том числе без права расходования;
- суммы восстановленных средств от приносящей доход деятельности по каждой операции по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
- суммы кассового расхода по каждой операции по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
- номера и даты расчетных документов, соответствующие указанным операциям.
6.3.Клиент не позднее пяти рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет. При отсутствии возражений со стороны клиента в указанные сроки операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи на дату обнаружения ошибки в пределах текущего финансового года с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
6.4.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым органом клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в течение трех рабочих дней со дня получения последней выписки.
6.5.Обращение взыскания на средства от приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансовом органе, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Финансовый орган осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.6.Финансовый орган и клиенты при несоблюдении положений Порядка несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Приложение
к Порядку
ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 1
ХОДАТАЙСТВО
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ) СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА О ВЫДАЧЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
___________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя (распорядителя)
средств областного бюджета, ходатайствующего о
__________________________________________________________________________,
выдаче разрешения)
ИНН ____________ по ППП __________________,
на основании ______________________________________________________________
(наименование нормативного правового акта)
просит выдать _____________________________________________________________
(наименование организации, которой требуется открытие
лицевого счета)
___________________________________________________________________________
ИНН ________________,
юридический адрес _________________________________________________________
__________________________________________________________________________,
разрешение на открытие в департаменте финансов Ярославской области лицевого
счета для учета операций от приносящей доход деятельности: | N п/п | Наименование, номер и дата нормативного правового акта Российской Федерации и Ярославской области | Источник формирования | Направление использования | Код раздела, подраздела бюджетной классификации Российской Федерации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Руководитель
распорядителя
средств __________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный
бухгалтер М.П.
распорядителя
средств __________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____" ________________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 2
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Прошу выдать разрешение на открытие лицевого счета для учета операций
от приносящей доход деятельности, на срок с ____________ по _______________
включительно.
Руководитель
получателя
средств __________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный
бухгалтер
получателя
средств __________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____" ________________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 3
РАЗРЕШЕНИЕ N ________________
на осуществление приносящей доход деятельности
??????????
? КОДЫ ?
??????????
Срок действия разрешения с ________ по _________ Форма по КФД?0510003а?
??????????
включительно. Дата с? ?
??????????
Наименование органа, Дата по? ?
??????????
организующего исполнение бюджета _______________ ? ?
??????????
Главный распорядитель (распорядитель) средств По ППП (РПБС)? ?
??????????
областного бюджета _____________________________ ? ?
??????????
Учредительный документ __________________, утвержденный ? ?
??????????
________________________________________________ По РПБС? ?
(наименование акта, которым утвержден ??????????
учредительный документ) ? ?
??????????
Получатель _____________________________________ ИНН? ?
??????????
________________________________________________ КПП? ?
??????????
Юридический адрес ______________________________
________________________________________________
Источники формирования и направления использования средств
от приносящей доход деятельности | N п/п | Наименование, номер и дата нормативного правового акта Российской Федерации и Ярославской области | Источник формирования | Направление использования | Код раздела, подраздела бюджетной классификации Российской Федерации <*> |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
--------------------------------
<*> Указывается код раздела, подраздела бюджетной классификации
Российской Федерации, по которому образуется и используется данный источник
средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
бухгалтерского учета и отчетности -
главный бухгалтер
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"____" _______________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 4
ДОПОЛНЕНИЕ N _______________
к разрешению N ________________
на осуществление приносящей доход деятельности
??????????
? КОДЫ ?
??????????
Срок действия разрешения с ________ по _________ Форма по КФД?0510006а?
??????????
включительно. Дата с? ?
??????????
Наименование органа, Дата по? ?
??????????
организующего исполнение бюджета _______________ ? ?
??????????
Главный распорядитель (распорядитель) средств По ППП (РПБС)? ?
??????????
областного бюджета _____________________________ ? ?
??????????
Учредительный документ __________________, утвержденный ? ?
??????????
________________________________________________ По РПБС? ?
(наименование акта, которым утвержден ??????????
учредительный документ) ? ?
??????????
Получатель _____________________________________ ИНН? ?
??????????
________________________________________________ КПП? ?
??????????
Новое наименование получателя __________________
________________________________________________
Юридический адрес ______________________________
________________________________________________
Новый юридический адрес ________________________
________________________________________________
Специальные указания ___________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений
использования средств от приносящей доход деятельности | N п/п | Наименование, номер и дата нормативного правового акта Российской Федерации и Ярославской области | Порядковый номер записи разрешения | Вносимое изменение | Новая редакция пункта (абзаца) разрешения | ||
| источ- ник форми- рова- ния | направ- ление исполь- зования | источ- ник форми- рова- ния | направ- ление исполь- зования | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
бухгалтерского учета и отчетности -
главный бухгалтер
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"____" _______________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 5
УВЕДОМЛЕНИЕ N _______________
об отзыве разрешения на осуществление приносящей
доход деятельности
??????????
? КОДЫ ?
??????????
Форма по КФД?0510007а?
??????????
от "___" _____________ 20___ г. Дата? ?
??????????
Наименование органа, Дата? ?
??????????
организующего исполнение бюджета _______________ ? ?
??????????
Главный распорядитель (распорядитель) средств По ППП (РПБС)? ?
??????????
областного бюджета _____________________________ ? ?
??????????
Учредительный документ _________________, утвержденный ? ?
??????????
________________________________________________, ? ?
(наименование акта, которым утвержден ??????????
учредительный документ) По РПБС? ?
??????????
Получатель _____________________________________ ИНН? ?
??????????
________________________________________________ КПП? ?
??????????
Юридический адрес ______________________________
________________________________________________
Разрешение отзывается в связи с _______________________________________
___________________________________________________________________________
(причина отзыва)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
бухгалтерского учета и отчетности -
главный бухгалтер
департамента финансов
Ярославской области _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"____" _______________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 6
Журнал регистрации выдачи разрешений
на осуществление приносящей доход деятельности
??????????????????????????
? ? Коды ?
??????????????????????????
?Форма по КФД ? 0510010б ?
??????????????????????????
Наименование органа, ?Дата открытия? ?
??????????????????????????
организующего исполнение ?Дата закрытия? ?
??????????????????????????
бюджета ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | N п/п | Дата поступ- ления доку- мента | Наименование организации | Разрешение, дополнение к разрешению | Отзыв разрешения | |||||||||||
| главный распо- ряди- тель средств по ППП | дата | N | получено | уведомление | получено | дата закры- тия счета | |||||||||
| дата | получатель | дата | N | получатель | |||||||||||
| Ф.И.О. | долж- ность | под- пись | Ф.И.О. | долж- ность | под- пись | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Исполнитель ___________________________ ___________ _____________________
(должность лица, (подпись) (расшифровка подписи)
осуществившего регистрацию) Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 7
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета для учета операций
от приносящей доход деятельности
___________________________________________________________________________
(наименование распорядителя/получателя средств)
___________________________________________________________________________
(ИНН распорядителя/получателя средств)
___________________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных
получателей средств))
___________________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных
получателей средств))
Юридический адрес распорядителя/получателя средств:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании Порядка осуществления операций со средствами, полученными
от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств,
утвержденного приказом департамента финансов области от __________ N _____,
просим открыть лицевой счет для учета операций от приносящей доход
деятельности.
Руководитель
получателя средств _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
получателя средств _____________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _____________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Открыть лицевой счет _________________________ разрешаю.
(N лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Председатель комитета
казначейского исполнения
бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _____________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 8
ДОГОВОР N _____
на обслуживание лицевого счета для учета операций от приносящей
доход деятельности
г. Ярославль "____" __________ 20___ года
Департамент финансов Ярославской области, именуемый в дальнейшем
Департамент финансов, в лице ______________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование должности, фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________________,
действующий на основании Положения, утвержденного постановлением
Правительства Ярославской области от 29.02.2008 N 36 "Об утверждении
Положения о департаменте финансов Ярославской области и его штатной
численности и о признании утратившим силу постановления Администрации
области от 13.06.2007 N 188", с одной стороны, и __________________________
___________________________________________________________________________
(наименование получателя средств)
__________________________________________________________________________,
именуемый в дальнейшем Клиент, в лице _____________________________________
__________________________________________________________________________,
(наименование должности, фамилия, имя, отчество)
действующий на основании _________________________________________________,
(наименование документа)
с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о
нижеследующем: 1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Предметом настоящего Договора является открытие и обслуживание Департаментом финансов лицевого счета для учета операций от приносящей доход деятельности (далее - счет) Клиента.
2.ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1.Департамент финансов обязуется:
2.1.1.Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Порядком осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств, утвержденным приказом Департамента финансов от _______________ N _________ "О Порядке осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств" (далее - Порядок).
2.1.2.Исполнять представленные Клиентом заявки по операциям на счете согласно смете доходов и расходов средств от приносящей доход деятельности и имеющимся на счете средствам от приносящей доход деятельности (далее - средства) в соответствии с утвержденным регламентом.
2.1.3.Своевременно отражать на счете операции по движению средств.
2.1.4.Выдавать Клиенту выписки о состоянии счета с необходимыми приложениями к ним на следующий день после дня совершения операции.
2.1.5.Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счета и в согласованные сроки осуществлять с Клиентом сверку данных по операциям, отраженным на счете, по состоянию на первое число месяца.
2.1.6.Обеспечивать конфиденциальность операций со средствами на счете Клиента.
2.1.7.В случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях, отраженных на счете.
2.1.8.Своевременно информировать Клиента об изменении порядка ведения счета.
2.2.Клиент обязуется:
2.2.1.Представить в Департамент финансов документы, необходимые для открытия счета.
2.2.2.Представлять в Департамент финансов расчетные документы в электронном виде и на бумажных носителях в установленное утвержденным регламентом время с 9.00 до 11.00 часов.
2.2.3.Соблюдать порядок оформления расчетных документов при осуществлении кассовых расходов за счет средств от приносящей доход деятельности и обеспечивать использование средств от приносящей доход деятельности строго по целевому назначению.
2.2.4.Не позднее чем через 10 дней сообщать в Департамент финансов об изменении юридического адреса, наименования получателя средств, ведомственной подчиненности, представлять другую существенную информацию, связанную с обслуживанием счета и оформлением дела по счету.
2.2.5.Представлять в Департамент финансов в установленном порядке отчетность об использовании средств от приносящей доход деятельности.
3.ПРАВА СТОРОН
3.1.Департамент финансов имеет право:
3.1.1.Отказать Клиенту в приеме расчетных документов, оформленных с нарушением правил, установленных Порядком.
При этом Департамент финансов не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
3.1.2.Приостанавливать либо прекращать на основании распоряжения директора Департамента финансов операции со средствами на счете до устранения нарушений:
- допущенных из-за неисполнения Клиентом условий настоящего Договора;
- указанных в представлениях государственных органов, уполномоченных действующим законодательством приостанавливать операции со средствами на счете.
3.1.3.Устанавливать Клиенту лимит наличных денежных средств в кассе.
3.2.Клиент имеет право:
3.2.1.Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов за счет средств от приносящей доход деятельности в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов средств от приносящей доход деятельности и в пределах остатка средств на счете.
3.2.2.Получать от Департамента финансов необходимую информацию об операциях со средствами на счете.
4.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1.Департамент финансов и Клиент не несут ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.
4.2.Департамент финансов отвечает за своевременный и правильный учет операций со средствами на счете Клиента.
4.3.Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения учета операций со средствами на нем, а также за правильность оформления представляемых расчетных документов.
4.4.Клиент несет ответственность перед Департаментом финансов в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
5.СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1.Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания обеими Сторонами, действует в течение текущего финансового года и продлевается на тех же условиях и на тот же срок, если Стороны не договорились об обратном.
5.2.Досрочное расторжение Договора производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
6.РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1.В случае возникновения между Департаментом финансов и Клиентом споров или разногласий, вытекающих из настоящего Договора или связанных с ним, Стороны принимают все меры к их разрешению путем переговоров между собой.
6.2.Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия путем переговоров, то такие споры разрешаются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
7.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН
Департамент финансов Клиент
___________________________________ ___________________________________
___________________________________ ___________________________________
(полное наименование) (полное наименование)
___________________________________ ___________________________________
___________________________________ ___________________________________
(юридический адрес, ИНН) (юридический адрес, ИНН)
Заместитель Губернатора области - Руководитель получателя средств
директор департамента финансов
Ярославской области
___________ _____________________ ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П. М.П. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 9
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета для учета операций
от приносящей доход деятельности
___________________________________________________________________________
(наименование распорядителя/получателя средств)
___________________________________________________________________________
(ИНН распорядителя/получателя средств)
___________________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных
получателей средств))
___________________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных
получателей средств))
Юридический адрес распорядителя/получателя
средств: __________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании Порядка осуществления операций со средствами, полученными
от приносящей доход деятельности получателями бюджетных средств,
утвержденного приказом департамента финансов Ярославской области от _______
N _____, просим закрыть лицевой счет для учета операций от приносящей доход
деятельности N ______________________ в связи с ___________________________
__________________________________________________________________________.
Руководитель
получателя средств _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
получателя средств _____________ _____________________
М.П. (подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _____________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Закрыть лицевой счет _________________________ разрешаю.
(N лицевого счета)
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на закрытие лицевого счета проверил.
Председатель комитета
казначейского исполнения
бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _____________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 10
АКТ СВЕРКИ N ______________
операций по лицевому счету для учета операций
от приносящей доход деятельности
N ____________________________
??????????
? КОДЫ ?
??????????
"___" _________ 20__ г. Форма по КФД? ?
??????????
Дата? ?
??????????
Наименование бюджета ______________________ ? ?
??????????
Наименование органа, ? ?
??????????
организующего исполнение ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ ? ?
??????????
Получатель средств ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ По РПБС? ?
??????????
Главный распорядитель По ППП? ?
??????????
средств бюджета ___________________________ По ОКЕИ? 383 ?
??????????
Единица измерения - рубли
??????????
Остаток средств на начало дня? ?
??????????
в т.ч. без права расходования? ?
?????????? | Код бюджетной классификации Российской Федерации | Остаток на начало года | Поступления | Выбытия | ||
| всего | в том числе возврат | всего | в том числе возврат | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
?????????
Остаток средств на отчетную дату? ?
?????????
в т.ч. без права расходования? ?
?????????
Руководитель
получателя средств _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
получателя средств _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
Заместитель Губернатора области -
директор департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комитета
казначейского исполнения
бюджета
департамента финансов
Ярославской области _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _____________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 11
ВЫПИСКА N ________
из лицевого счета для учета операций
от приносящей доход деятельности
N _________________________________
за "____" ___________ 20__ г.
??????????
? КОДЫ ?
??????????
Форма по КФД? ?
??????????
Дата? ?
??????????
Наименование бюджета ______________________ Дата предыдущей? ?
выписки? ?
??????????
Наименование органа, ? ?
??????????
организующего исполнение ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ ? ?
??????????
Получатель средств ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ По РПБС? ?
??????????
Главный распорядитель По ППП? ?
??????????
средств бюджета ___________________________ По ОКЕИ? 383 ?
??????????
Единица измерения - рубли
??????????
Остаток средств на начало дня? ?
??????????
в т.ч. без права расходования? ?
?????????? | N п/п | Документ | Код бюджетной классификации Российской Федерации | Сумма | В том числе восстановлено | |
| номер | дата | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. "Поступления" | |||||
| Итого | |||||
| Раздел II. "В т.ч. поступления без права расходования" | |||||
| Итого | |||||
| Раздел III. "Восстановлено текущей датой" | |||||
| Итого | |||||
| Раздел IV. "Выбытия" | |||||
| Итого | |||||
??????????????????????????????
Остаток средств на конец дня? ?
??????????????????????????????
в т.ч. без права расходования? ?
??????????????????????????????
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"_____" _________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 12
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
для учета операций от приносящей доход деятельности
N ______________________
??????????
? КОДЫ ?
??????????
Форма по КФД? ?
??????????
на "___" _________ 20__ г. Дата? ?
??????????
Наименование бюджета ______________________ ? ?
??????????
Наименование органа, ? ?
??????????
организующего исполнение ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ ? ?
??????????
Получатель средств ? ?
??????????
бюджета ___________________________________ По РПБС? ?
??????????
Главный распорядитель _____________________ По ППП? ?
??????????
По ОКЕИ? 383 ?
??????????
Единица измерения - рубли
??????????
Остаток средств на начало дня? ?
??????????
в т.ч. без права расходования? ?
?????????? | Код бюджетной классификации Российской Федерации | Поступления | Выбытия | ||
| всего | в том числе возврат | всего | в том числе возврат | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
????????????????????
Остаток на отчетную дату? ?
????????????????????
в т.ч. без права расходования? ?
????????????????????
Ответственный исполнитель
департамента финансов
Ярославской области ___________ _________ _____________________ _________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)
"_____" _________ 20__ г. Приложение от 15 июля 2010 года к № 8н
Форма 13
Состояние лицевых счетов для учета операций от приносящей
доход деятельности за период
с "___" ____________ 20___ г. по "___" ____________ 20___ г.
???????????????
? КОДЫ ?
???????????????
Форма по КФД? ?
???????????????
Дата с? ?
???????????????
Дата по? ?
???????????????
Наименование органа, ? ?
???????????????
организующего ? ?
???????????????
исполнение бюджета ________________________________________________________ ? ?
???????????????
По ОКЕИ? 383 ?
???????????????
Единица измерения - рубли
______________ | Код бюд- жетной класси- фикации | Смета доходов/ источников | Поступления | Остаток по сме- те до- ходов/ источ- ников (на теку- щий квар- тал) (гр. 3 - гр. 6) | Смета расходов | Ожидаемый расход | Кассовый расход (по банку) | Остаток по сме- те рас- ходов (на те- кущий квар- тал) (гр. 9 - гр. 14) | Остаток средств на лицевом счете | ||||||||
| на год | на теку- щий квар- тал | за период | с на- чала года (гр. 4 - гр. 5) | всего | в том числе воз- врат | за период | за период | с на- чала года (гр. 12 - гр. 13) | ожида- емый ((гр. 4 - гр. 5) - (гр. 10 - гр. 11)) | по банку ((гр. 4 - гр. 5) - (гр. 12 - гр. 13)) | ||||||
| всего | в том числе воз- врат | всего | в том числе воз- врат | всего | в том числе воз- врат | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Итого по получа- телю бюджет- ных средств | ||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||
Ответственный
исполнитель
департамента финансов
Ярославской области _______________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"_____" _________ 20__ г.