Постановление от 14 сентября 2010 года. Ярославская область. Об утверждении Порядка подготовки и использования в бюджетном процессе докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Ростовского муниципального района

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ростовском муниципальном районе, утвержденным решением Думы Ростовского муниципального района от 20.10.2008 N 90, а также в целях повышения эффективности и результативности деятельности главных распорядителей средств бюджета Ростовского муниципального района, в соответствии с постановлением администрации Ростовского муниципального района от 02.11.2009 N 1757 "О концепции муниципальной целевой программы "Реформирование муниципальных финансов Ростовского муниципального района на оды" администрация муниципального района

1.Утвердить Порядок подготовки и использования в бюджетном процессе доклада о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Ростовского муниципального района.

2.Руководителям структурных подразделений администрации - главным распорядителям бюджетных средств ежегодно разрабатывать и представлять доклады о результатах и основных направлениях деятельности в соответствии с порядком, утвержденным постановлением.

3.Опубликовать постановление в газете "Ростовский вестник" и разместить на официальном сайте администрации Ростовского муниципального района в сети Интернет.

4.Контроль за исполнением постановления возложить на начальника управления финансов Татауровского М.В. и начальника управления экономики Комлева С.К.

5.Постановление вступает в силу с момента подписания.

Глава

администрации Ростовского

муниципального района

С.М.РУМЯНЦЕВ

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.Порядок подготовки и использования в бюджетном процессе докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Ростовского муниципального района, разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ростовском муниципальном районе, утвержденным решением Думы Ростовского муниципального района от 20.10.2008 N 90, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22.05.2004 N 249, Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, согласованными с Минфином РФ и Минэкономразвития РФ 23 июня 2004 года (далее - Методические рекомендации), и определяет порядок использования в бюджетном процессе докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета района.

1.2.Подготовка докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета района осуществляется с целью расширения сферы применения и повышения качества методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из установленного Бюджетным кодексом РФ принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.

1.3.В целях реализации настоящего порядка используются следующие понятия и определения:

доклад о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета (далее - доклад) - документ, содержащий цели и задачи деятельности главного распорядителя бюджетных средств района, устанавливающий целевые ориентиры его деятельности во взаимосвязи с планируемыми для их достижения мероприятиями и объемами финансирования;

результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности главного распорядителя средств бюджета и расходами на их достижение, а также степень достижения планируемых результатов деятельности;

иные понятия, используемые в настоящем порядке, применяются в значениях, определенных нормативными правовыми актами РФ, Ярославской области и муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления.

1.4.Подготовка докладов осуществляется главными распорядителями средств бюджета Ростовского муниципального района с участием подведомственных им бюджетных и иных учреждений в форме основной части (текста) доклада и дополнительных материалов к докладу в виде приложений (на бумажном носителе и в электронном виде).

2.СОСТАВ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РОСТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

2.1.Доклад включает следующие разделы:

2.2.Состав информации, рекомендуемой для включения в разделы доклада.

В первом разделе доклада формулируются цели главного распорядителя бюджетных средств района и подведомственных ему учреждений, а также задачи, решение которых обеспечивает достижение соответствующих целей, обозначенных в прогнозе социально-экономического развития Ростовского муниципального района. Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности главного распорядителя средств бюджета района, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и задачи в отчетном и плановом периодах, а также их целевые значения, достигнутые в отчетном периоде (приложение 1).

Цель главного распорядителя средств бюджета района - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких функций главного распорядителя средств бюджета района в сфере деятельности главного распорядителя средств бюджета района, соответствующих среднесрочным приоритетам государственной политики и приоритетным направлениям и задачам развития Ростовского муниципального района.

Для каждой цели должно быть приведено ее обоснование исходя из нормативных правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные цели, задачи и принципы государственной политики в сфере деятельности главного распорядителя средств бюджета района (Конституция РФ, федеральные законы, послания Президента РФ, концепции развития в соответствующих отраслях, долгосрочные и среднесрочные документы Правительства РФ, нормативные правовые акты Ярославской области и муниципальные правовые акты органов местного самоуправления).

Задача главного распорядителя бюджетных средств района - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых общественно значимых результатов деятельности главного распорядителя средств бюджета района по направлениям достижения одной из целей. Приводится информация о действующих и (или) планируемых целевых программах, реализация которых должна обеспечить решение задач и тем самым достижение поставленных целей.

При подготовке доклада должны учитываться все действующие в отчетном периоде и планируемые к реализации с участием главного распорядителя средств бюджета района целевые программы.

Показатели деятельности главного распорядителя средств бюджета района - количественные показатели для проведения мониторинга и оценки решения задач и реализации целевых программ. По каждому показателю приводятся:

- фактические значения за два года отчетного периода;

- плановые значения на два года отчетного периода, текущий год и два года, следующие за текущим.

В состав показателей деятельности главного распорядителя средств бюджета района рекомендуется включать:

- показатели для оценки хода исполнения планов и конечных результатов деятельности главного распорядителя бюджетных средств района;

- показатели, характеризующие степень удовлетворенности потребителей объемом и качеством оказываемых услуг, в том числе по исполнению муниципального задания.

Степень достижения запланированных результатов и намеченных целей определяется на основе сопоставления фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями.

Общая информация о целях, задачах и основных показателях деятельности главного распорядителя средств бюджета района, а также отчеты о фактической реализации установленных целей и задач приводятся в тексте доклада.

В данном разделе указываются текстовое обоснование объема и структуры исполняемых расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета района и соответствующие платежи в бюджет района (приложение 2).

В разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов главного распорядителя средств бюджета района по целям, задачам и целевым программам (приложение 3).

Раздел должен содержать:

перечень долгосрочных целевых программ, в реализации которых участвует главный распорядитель средств бюджета района, ведомственных целевых программ функционирования и развития;

информацию об объеме расходов на достижение целей, решение задач, реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ, в реализации которых участвуют расходы главного распорядителя средств бюджета района.

Если целевая программа направлена на достижение нескольких целей, решение нескольких задач и невозможно распределение расходов на ее реализацию между этими целями (задачами), допускается учет указанной программы и расходов на ее реализацию по одной цели (задаче) с приведением общего объема расходов на данную целевую программу.

В текстовой части раздела отражается краткое обоснование сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции, приводится распределение отчетных и планируемых расходов главного распорядителя средств бюджета района по целям, задачам и целевым программам.

В разделе производится сопоставление показателей затрат расходов главного распорядителя средств бюджета Ростовского муниципального района и результатов их деятельности, а также представляется анализ результативности и эффективности бюджетных расходов.

Оценка результативности и эффективности использования бюджетных расходов главного распорядителя средств бюджета района производится на основании отчетов о реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ по установленным формам по следующим направлениям:

- степень достижения целей, решения задач, для чего фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями;

- степень соответствия запланированному уровню затрат, для чего фактические затраты сопоставляются с их плановыми значениями;

- отклонение показателей результатов деятельности затрат за отчетный период (n - 1, n - 2, годы);

- отклонение плановых показателей результатов и затрат на плановый период (n, n + 1, n + 2) от плановых показателей на указанный период, определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.

В случае существенных различий между плановыми и фактическими значениями показателей должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение.

По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, задач, состава и значений целевых показателей, прекращение либо инициирование целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.

В разделе необходимо указать мероприятия, которые главный распорядитель средств бюджета района наметил осуществить с целью повышения результативности и эффективности использования бюджетных средств и повышения качества управления муниципальными финансами. К таким направлениям могут быть отнесены:

- меры по оптимизации сети подведомственных учреждений, в том числе:

предложения по совершенствованию системы оценки деятельности подведомственных учреждений;

- меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, в том числе:

предложения по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования в подведомственных учреждениях;

- меры по распределению бюджетных ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств с учетом результатов их деятельности, в том числе:

совершенствование процедур распределения ассигнований, включая:

анализ действующих принципов распределения бюджетных ассигнований между подведомственными учреждениями;

применение формализованных порядка и процедур распределения бюджетных ассигнований между подведомственными учреждениями на основе результатов их деятельности;

- меры по совершенствованию системы муниципальных закупок, в том числе:

разработка предложений по развитию нормативной и методической базы по организации закупок на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;

- совершенствование механизма мониторинга результативности и эффективности использования бюджетных средств, в том числе:

совершенствование системы мониторинга и контроля эффективности деятельности подведомственных учреждений;

- меры по изменению организационной структуры главного распорядителя средств бюджета района, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, в том числе:

образование новых структурных подразделений главного распорядителя средств бюджета района и (или) изменение функций существующих;

изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями главного распорядителя средств бюджета района, структуры информационных потоков и механизмов принятия управленческих решений;

введение персональной ответственности муниципальных служащих за реализацию установленных целей, задач, достижение результатов;

- меры по повышению эффективности использования ресурсов, в том числе:

меры по ресурсосбережению;

меры по совершенствованию использования информационных технологий;

меры по совершенствованию механизмов управления персоналом.

3.ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РОСТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

3.1.Главные распорядители средств бюджета Ростовского муниципального района в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют доклады (на бумажном носителе и в электронном виде) в управление финансов администрации Ростовского муниципального района и управление экономики Ростовского муниципального района.

3.2.Доклады используются в бюджетном процессе при подготовке проекта бюджета района на очередной финансовый год и плановый период, а также для подготовки доклада главы администрации о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ Ростовского муниципального района за отчетный период и на очередной финансовый год и плановый период.

3.3.Результаты сводной оценки результативности и эффективности использования бюджетных средств главных распорядителей средств бюджета района используются в качестве обоснования для выделения бюджетных ассигнований главным распорядителям средств бюджета района на очередной финансовый год и плановый период в порядке, предусмотренном действующим бюджетным законодательством. Решение о сокращении или увеличении бюджетных ассигнований главным распорядителям средств бюджета района принимается в установленном порядке в соответствии с действующим бюджетным законодательством и муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления.

Приложение 1

к порядку

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ РАЙОНА

   -------------------------------- 

<*> Указывается предельное значение целевого индикатора, определяющее степень достижения результатов деятельности главного распорядителя бюджетных средств, заявленных в докладе о результатах и основных направлениях деятельности распорядителя бюджетных средств.

Приложение 2

к порядку

ОБЪЕМ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ РАЙОНА ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ <*>

тыс. руб.

   -------------------------------- 

<*> Заполняется в случае, если субъект бюджетного планирования является администратором доходов бюджета района.

Приложение 3

к Порядку

Распределение расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и целевым программам

   -------------------------------- 

<*> Процентное отношение расходов главного распорядителя бюджетных средств на реализацию данной цели и задачи его деятельности к общему объему бюджета главного распорядителя бюджетных средств.