Ярославская область
Решение от 27 ноября 2007 года № 373
Об утверждении Положения о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Принято
Думой Угличского муниципального района (Ярославская обл.)
27 ноября 2007 года
Думой Угличского муниципального района (Ярославская обл.)
27 ноября 2007 года
- В редакциях
- от 27.03.2008 № 421,
- от 10.10.2008 № 481,
- от 11.06.2009 № 85,
- от 15.10.2009 № 117,
- от 25.11.2010 № 243.
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 3 статьи 22 Устава Угличского муниципального района Ярославской области, в целях применения системы налогообложения на территории Угличского муниципального района Дума Угличского муниципального района
РЕШИЛА:
1.Утвердить прилагаемое Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по Угличскому муниципальному району.
2.Решение с приложением опубликовать в "Угличской газете".
3.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Глава
Угличского
муниципального района
Э.М.ШЕРЕМЕТЬЕВА
Председатель
Думы Угличского
муниципального района
К.А.СЫРОЕЖКИН
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Положение о системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по угличскому муниципальному району
I. Общие положения
1.Настоящее Положение определяет:
1.1.Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Угличского муниципального района, которая применяется наряду с общей системой налогообложения.
1.2.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации.
1.3.Значения коэффициента К2, учитывающие особенности предпринимательской деятельности.
2.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и срок уплаты налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.На территории Угличского муниципального района единый налог на вмененный доход вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
3.1.Оказание бытовых услуг.
3.2.Оказание ветеринарных услуг.
3.3.Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
3.4.Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
3.5.Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
3.6.Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
3.7.Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
3.8.Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
3.9.Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
3.10.Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
3.11.Размещения рекламы на транспортных средствах.
3.12.Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
3.13.Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
3.14.Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
II. Порядок определения значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по видам предпринимательской деятельности
1.Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 учитывает влияние следующих факторов на результат предпринимательской деятельности:
V - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида предпринимательской деятельности (приложение 1 к Положению);
F - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от типа населенного пункта (приложение 2 к Положению);
J - показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (приложение 3 к Положению);
D - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товара в розничной торговле (приложение 4 к Положению);
P - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от типа предприятия общественного питания (приложение 5 к Положению);
B - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида бытовых услуг (приложение 6 к Положению);
M - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от числа посадочных мест в автотранспортных средствах для перевозки пассажиров;
Z - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от уровня выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы (приложение 7 к Положению);
W - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.
Значение показателя, учитывающего влияние указанного фактора на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Документами, подтверждающими фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности, являются любые представленные налогоплательщиком документы, содержащие данную информацию (заявления; уведомления; документы из органов здравоохранения о временной нетрудоспособности; документы, подтверждающие факт приостановления деятельности, выданные органами госпожнадзора, санэпидемнадзора, органами коммунального хозяйства; справки администраций рынков, ярмарок о количестве дней аренды торговых мест, договоры аренды; копии платежных документов, подтверждающих оплату арендных платежей и т.п.).
2.Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для расчета суммы единого налога определяется как произведение показателей (множителей), учитывающих факторы, влияющие на результат предпринимательской деятельности, в следующем порядке:
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Порядок расчета (состав множителей) корректирующего коэффициента К2 |
| 1 | Оказание бытовых услуг | К2 = V x F x J x D x Z x W |
| 2 | Оказание ветеринарных услуг | К2 = V x F x J x Z x W |
| 3 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | К2 = V x F x J x Z x W |
| 4 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) | К2 = V x F x J x Z x W |
| 5 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг | К2 = V x M x Z x W |
| 6 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг | К2 = V x Z x W |
| 7 | Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | К2 = V x F x J x D x Z x W |
| 8 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети | К2 = V x F x J x D x Z x W |
| 9 | Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | К2 = V x F x J x P x Z x W |
| 10 | Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | К2 = V x F x J x P x Z x W |
| 11 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций | К2 = V x F x J x Z |
| 12 | Размещение рекламы на транспортных средствах | К2 = V x Z x W |
| 13 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров | К2 = V x F x J x Z x W |
| 14 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей | К2 = V x F x J x Z x W |
| 15 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания | К2 = V x F x J x Z x W |
III. Заключительные положения
1.Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется отдельно по каждому виду деятельности и не может быть менее 0,005 и более 1 включительно. В случае если при перемножении (произведении) показателей, определяющих значение корректирующего коэффициента К2, значение данного коэффициента составит менее 0,005 или более 1,0, для исчисления ЕНВД налогоплательщиком применяется соответственно 0,005 и 1,0.
2.Изменение значений показателей, учитывающих величину доходов в зависимости от особенностей ведения предпринимательской деятельности, допускается с начала очередного календарного года путем внесения изменений в настоящее Положение.
Приложение 1
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значения показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от вида предпринимательской деятельности (V), применяемые с 1 января 2010 года
| Вид предпринимательской деятельности | Значение показателя (V) |
| Оказание бытовых услуг | 0,7 |
| Оказание ветеринарных услуг | 0,7 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,9 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | 0,75 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | 1,0 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | 1,0 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 0,5 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | 0,65 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | 0,65 |
| Развозная и разносная розничная торговля | 0,65 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | 0,55 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | 0,45 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | 0,17 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | 0,17 |
| Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | 0,17 |
| Размещение рекламы на транспортных средствах | 0,17 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | 0,48 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | 0,33 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | 0,33 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | 0,33 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | 0,33 |
Приложение 2
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значения показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от типа населенного пункта (f)
| Пункт дислокации места осуществления деятельности | Значение F |
| 1. Город Углич | 0,9 |
| 2. Сельские населенные пункты с численностью от 500 до 1000 человек | 0,3 |
| 3. Прочие сельские населенные пункты | 0,2 |
Приложение 3
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значения показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (j)
| N п/п | Вид деятельности | Значение J | ||
| Центр города, базовые магистрали, вокзалы | "Среднее кольцо", спальный и промышленный районы | Окраинный район | ||
| 1 | Оказание бытовых услуг | 1,1 | 1 | 0,8 |
| 2 | Оказание ветеринарных услуг | 1 | 1,1 | 1 |
| 3 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 1,1 | 1 | 0,8 |
| 4 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | 1 | 1,1 | 0,7 |
| 5 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1,1 | 1 | 0,8 |
| 6 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | 1,2 | 1 | 0,8 |
| 7 | Развозная и разносная розничная торговля | 1 | 1 | 1 |
| 8 | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | 1,2 | 0,8 | 0,6 |
| 9 | Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | 1,2 | 0,8 | 0,6 |
| 10 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | 1 | 0,9 | 0,6 |
| 11 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | 1 | 0,9 | 0,6 |
| 12 | Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | 1 | 0,9 | 0,6 |
| 13 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию | 1,2 | 1 | 0,8 |
| 14 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей | 1,2 | 1 | 0,8 |
| 15 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания | 1,2 | 1 | 0,8 |
Приложение 4
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значение показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от числа посадочных мест в автотранспортных средствах для перевозки пассажиров (M)
| Число посадочных мест | Показатель M |
| До 8 включительно | 1,0 |
| От 9 до 15 | 0,4 |
| Свыше 15 | 0,25 |
Приложение 5
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значение показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от
АССОРТИМЕНТА ТОВАРА В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ (D) <*>
--------------------------------
<*> При осуществлении через один объект торговли розничной торговли несколькими видами товаров, отнесенными к группе продовольственных и (или) непродовольственных товаров, для расчета единого налога применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для каждой группы товаров.
| Ассортимент товара | Показатель D |
| 1. Розничная торговля | |
| 1.1. Розничная торговля продовольственными товарами | |
| Продукты детского и диабетического питания, молоко и молочные продукты, хлеб и хлебобулочные изделия | 0,6 |
| Смешанный ассортимент продовольственных товаров | 1,0 |
| 1.2. Розничная торговля непродовольственными това- рами | |
| Меха и меховые изделия (натуральные), одежда из на- туральной кожи | 1,3 |
| Детская одежда и обувь, игрушки | 0,7 |
| Телерадиотовары, фотокинотовары, электротовары, ча- сы, аудио- и видеокассеты | 1,2 |
| Канцелярские товары и школьно-письменные принадлеж- ности, бумажно-беловые товары | 0,7 |
| Товары для физической культуры, спорта, туризма | 1,1 |
| Ковры | 1,1 |
| Мотоциклы с мощностью двигателя 112,5 кВт (150 л.с.), другие транспортные средства, за исключением легковых автомобилей | 2,5 |
| Запчасти к автомобилям, мотоциклам и другим авто- транспортным средствам | 1,2 |
| Ювелирные изделия | 2,5 |
| Цветы живые, семена, рассада, саженцы | 0,7 |
| Садовый инвентарь, средства защиты и подкормки растений (агрохимикаты, минеральные удобрения, ук- рывной материал и др.) | 0,5 |
| Печатные издания | 0,7 |
| Прочие виды товаров народного потребления | 1,0 |
| 1.3. Розничная торговля медикаментами, медицинскими изделиями и другими товарами аптечного ассортимента через аптеки, аптечные пункты, аптечные киоски | 0,9 |
| 1.4. Розничная торговля непродовольственными това- рами, бывшими в употреблении, принятыми от граждан по договору комиссии (за исключением автомобилей) | 0,3 |
| 2. Разносная (развозная) торговля | 1,0 |
Приложение 6
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значение показателей, учитывающих величину доходов в зависимости от типа предприятия общественного питания (p)
| Тип предприятий общественного питания | Показатель (Р) |
| 1 | 2 |
| Рестораны, бары, кафе, закусочные, кафетерии, буфеты | 1,0 |
| Столовые при образовательных учреждениях | 0,02 |
| Прочие столовые | 0,2 |
Приложение 7
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значение показателя, учитывающего величину доходов в зависимости
ОТ ВИДА БЫТОВЫХ УСЛУГ (B) <*>
--------------------------------
<*> При осуществлении налогоплательщиками нескольких видов бытовых услуг для расчета единого налога применяется максимальный коэффициент из установленных для осуществления бытовых услуг.
| Виды бытовых услуг | Значение B |
| 1. Ремонт, окраска и пошив обуви, швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстиль- ной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,6 |
| 2. Ремонт бытовых приборов (включая ремонт часов) | 0,6 |
| 3. Ремонт и техническое обслуживание бытовых машин, бытовой радиоэлектронной аппаратуры | 1,1 |
| 4. Ремонт и изготовление металлоизделий (за исключе- нием ювелирных изделий) | 0,7 |
| 5. Ремонт и изготовление ювелирных изделий | 1,1 |
| 6. Изготовление и ремонт мебели, ремонт и строитель- ство жилья и других построек | 1,1 |
| 7. Услуги бань и душевых | 0,7 |
| 8. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных | 0,6 |
| 9. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 1,1 |
| 10. Услуги парикмахерских, услуги по прокату | 1,0 |
| 11. Ритуальные услуги | 1,0 |
| 12. Услуги ломбардов | 1,1 |
| 13. Прочие бытовые услуги | 0,6 |
Приложение 8
к Положению о системе
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход для отдельных видов
деятельности по Угличскому
муниципальному району,
Приложение от 27 ноября 2007 года к № 373
Значение показателя, учитывающего величину доходов в зависимости от уровня выплачиваемой налогоплательщиком заработной платы (z)
| Место осуществления предпринимательской деятельности | Величина среднемесячной з/платы на 1 работника | Значение показателя Z |
| На территории городского поселения Углич Угличского муниципального района | менее 5000 | 2,0 |
| от 5000 до 12000 | 1,0 | |
| более 12000 | 0,75 | |
| На территории сельских поселений Угличского муниципального района | менее 5000 | 2,0 |
| от 5000 до 10000 | 1,0 | |
| более 10000 | 0,75 |
Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности представляет собой общую сумму выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, установленную законодательством Российской Федерации, включающую тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие поощрительные выплаты.
Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника определяется налогоплательщиком с учетом отработанного времени за налоговый период на основании данных:
- налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ;
- справок о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ;
- трудовых договоров;
- табеля учета рабочего времени;
- ведомостей выплаты заработной платы.
Основание:
- Налоговый кодекс Российской Федерации;
- Трудовой кодекс Российской Федерации;
- Постановление Госкомстата Российской Федерации от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".
При отсутствии учета данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применяется показатель Z, равный 2,0.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность без использования труда наемных лиц, применяется показатель Z, равный 1,0.