Ярославская область
Постановление от 21 декабря 2010 года № 1851
О Порядке открытия и ведения лицевых счетов Управлением финансов Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района.
Принято
Администрацией Гаврилов-Ямского муниципального района (Ярославская обл.)
21 декабря 2010 года
Администрацией Гаврилов-Ямского муниципального района (Ярославская обл.)
21 декабря 2010 года
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации») и с частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006г № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», частью 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010г №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений,
Постановляю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов Управлением финансов Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района.
2.Контроль за исполнением постановления возложить на начальника Управления финансов Администрации муниципального района.
3.Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава Администрации муниципального района
Н.И.Бирук
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов администрации гаврилов-ямского муниципального района
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Управлением финансов Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района (далее – Управление финансов) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета муниципального района, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета осуществляемых в процессе исполнения бюджета муниципального района.
В соответствии с частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», частью 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (далее - Федеральный закон № 83-ФЗ) настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Гаврилов-Ямского муниципального района (далее – бюджетные учреждения) и автономных учреждений Гаврилов-Ямского муниципального района (далее – автономные учреждения).
1.2.В Порядке применяются следующие термины и понятия:
получатель бюджетных средств - орган государственной власти (государственный орган), казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств бюджета муниципального района;
учредитель - орган исполнительной власти, осуществляющий функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения, а также орган исполнительной власти, в ведении которого находится казенное учреждение;
клиент - получатель бюджетных средств, бюджетное и автономное учреждение, которому в Управление финансов открыт лицевой счет в соответствии с данным Порядком;
дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в Управление финансов.
2.Лицевые счета
2.1.Для учета операций получателей бюджетных средств по исполнению бюджета в Управлении финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя бюджетных средств); для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета муниципального района (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме и других операций получателя бюджетных средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям).
2.2.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, в Управлении финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).
2.3.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в Управлении финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета муниципального района) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального района в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
3.Нумерация лицевых счетов
3.1.При открытии лицевых счетов, указанных в разделе 2 настоящего Порядка, им присваиваются номера.
Номер лицевого счета должен определять его принадлежность конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
3.2.Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
где:
с 1 по 3 разряды – код главного распорядителя бюджетных средств, присвоенный в ведомственной структуре расходов бюджета муниципального района утвержденной Решением собрания представителей Гаврилов-Ямского муниципального района;
4 и 5 разряды – код функциональной группы, к которой принадлежит получатель бюджетных средств, бюджетное или автономное учреждение:
01 – аппарат управления органа государственной власти (государственного органа);
02, 03 и 04 – получатель бюджетных средств, обособленное подразделение получателя бюджетных средств;
05, 06 и 07 – бюджетное учреждение, обособленное подразделение бюджетного учреждения;
08, 09 и 10 – автономное учреждение, обособленное подразделение автономное учреждения.
с 6 по 8 разряды – код клиента присваиваемый ему при регистрации лицевого счета;
9 разряд – код лицевого счета:
1 – федеральные средства;
2 – средства бюджета муниципального района;
3 – финансовая помощь, программы, мероприятия;
4 – кредиты и источники финансирования дефицита бюджета;
5 – невыясненные средства;
6 – средства бюджетного учреждения (автономного учреждения); средства получателя бюджетных средств, полученные от приносящей доход деятельности;
7 – средства получателя бюджетных средств, поступающие во временное распоряжение;
8 – субсидии на иные цели и бюджетные инвестиции;
9 – средства по переданным бюджетным полномочиям.
3.3.Каждому клиенту открывается только один лицевой счет соответствующего вида.
3.4.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Управлении финансов, не подлежат.
4.Порядок открытия лицевых счетов
4.1.Для открытия лицевого счета (за исключением лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям) клиент представляет в Управление финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку;
б) карточку с образцами подписей и оттиска печати клиента по форме, приведенной в приложении 2 к Порядку;
в) копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера и лиц, их замещающих, заверенные в установленном порядке;
г) копию документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
д) доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам по форме, приведенной в приложении 3 к Порядку;
е) копию учредительного документа, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;
ж) копию Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
з) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
Заявление на открытие лицевого счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати представляются на бумажном носителе в двух экземплярах.
4.2.Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получатель бюджетных средств представляют документы, указанные в подпунктах «а» и «б» пункта 4.1 Порядка, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную в установленном порядке.
4.3.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Управлением финансов в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.
При отсутствии замечаний открытие лицевых счетов осуществляется Управлением финансов по разрешительной резолюции начальника управления финансов на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
Проверенные документы хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке. Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в комитете казначейского исполнения бюджета.
4.4.Открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и председателя комитета казначейского исполнения бюджета и скрепляется гербовой печатью Управления финансов. Книга регистрации лицевых счетов хранится в отделе казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются ответственным работником отдела казначейского исполнения бюджета с санкции председателя отдела казначейского исполнения бюджета.
4.5.Управление финансов в течение пяти рабочих дней после открытия клиенту лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке налоговому органу, органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
4.6.Управление финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме, приведенной в приложении 4 к Порядку и направляет соответствующему клиенту.
4.7.Копии извещений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
4.8.Клиент самостоятельно уведомляет об открытии лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
5.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
5.1.При открытии лицевого счета клиент представляет в Управление финансов карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка).
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Управление финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя или вышестоящей организации и оттиском гербовой печати или нотариально.
Карточка для открытия лицевого счета обособленному подразделению клиента, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) клиента, создавшего обособленное подразделение и оттиском его печати или нотариально.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления Карточки к каждому лицевому счету не требуется.
5.2.В Карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов.
5.3.На каждом экземпляре Карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр Карточки хранится в деле клиента, второй - у ответственного работника отдела казначейского исполнения бюджета, обслуживающего лицевой счет клиента.
5.4.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а так же документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой Карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной резолюции главного бухгалтера Управления финансов или его заместителя.
5.5.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) Карточке представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
5.6.Карточка заполняется клиентами с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей Карточки не допускается.
Допускается произвольное количество строк в полях «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле «Лицевой счет №» с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм не выходя за границы данного поля.
Поля лицевой стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Клиент» юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами. В случае открытия лицевого счета обособленному подразделению юридического лица указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением об обособленном подразделении;
в поле «Адрес» указывается юридический адрес клиента, место нахождения обособленного подразделения;
в поле «тел. №» клиент указывает номера телефонов с кодом междугородней связи;
в поле «Наименование учредителя или вышестоящей организации» клиент указывает полное наименование вышестоящей организации;
в поле «Отметка Управления финансов» главным бухгалтером Управления финансов (во время отсутствия - его заместителем), проставляется собственноручная подпись и дата, начиная с которой используется Карточка;
в поле «Прочие отметки» ответственным работником отдела казначейского исполнения бюджета могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая информация.
Поля оборотной стороны Карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Наименование клиента» клиент указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;
в поле «Должность» указываются наименование должностей по штатному расписанию лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии подпись;
в поле «Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи» цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
в поле «Образец оттиска печати» клиент проставляет образец оттиска печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на Карточке, должен быть четким.
6.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
6.1.При изменении наименования клиента клиент представляет в Управлении финансов заявление по форме приведенной в приложении 5 к Порядку, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пункте 4.1 Порядка за исключением подпунктов «а» и «в».
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
В случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
6.2.При ликвидации клиента в Управлении финансов представляются:
- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или Учредителем Карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати Учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
6.3.Клиент при реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Управление финансов для закрытия (переоформления) лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем, кроме формы присоединения.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого клиента первый из них должен представить в департамент финансов, кроме копии решения его учредителя, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного клиента заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.
6.4.Клиент при изменении типа существующего учреждения для закрытия лицевых счетов представляет в Управление финансов заверенную в установленном порядке копию решения об изменении типа существующего учреждения, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
6.5.При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в Управлении финансов. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело клиента.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается Управлением финансов.
6.6.Лицевые счета закрываются Управлением финансов:
- по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, изменением типа существующего учреждения, завершением работы ликвидационной комиссии, по форме, приведенной в приложении 6 к Порядку;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
- отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
- в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством, в том числе нормативными документами Управления финансов.
6.7.При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств в установленном порядке осуществляется отзыв лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, кассовых расходов и остатков неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
Получатель бюджетных средств и Управление финансов на дату закрытия счета должны произвести сверку движения доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета муниципального района, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме, приведенной в приложении 7 к Порядку.
6.8.При закрытии лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, в случае наличия на закрываемом лицевом счете остатка средств, бюджетное или автономное учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.
Средства, поступившие после закрытия лицевого счета бюджетного или автономного учреждения, возвращаются отправителю с пометкой «Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета».
Бюджетное или автономное учреждение и Управление финансов на дату закрытия счета должны произвести сверку операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме, приведенной в приложении 8 к Порядку.
6.9.При закрытии лицевого счета клиента по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Управлении финансов одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации клиента, заверенная в установленном порядке.
6.10.Управление финансов оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме, приведенной в приложении 9 к Порядку.
Управление финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом в соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копии извещений о закрытии лицевого счета клиента, акты сверки операций хранятся в деле клиента.
6.11.Клиент самостоятельно уведомляет о закрытии или переоформлении лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
7.Порядок ведения лицевых счетов
7.1.Операции со средствами на лицевых счетах клиента отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
7.2.На лицевом счете получателя бюджетных средств и на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются в структуре кодов бюджетной классификации:
- бюджетные ассигнования на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- выплаты;
- предельные объемы финансирования на текущий финансовый год.
7.3.На лицевых счетах бюджетного учреждения (автономного учреждения) отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- поступление средств;
- суммы выплат;
- остаток средств на отчетную дату.
7.4.На отдельных лицевых счетах бюджетного учреждения (автономного учреждения) отражаются с кодом классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ):
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- поступление средств;
- суммы выплат;
- остаток средств на отчетную дату.
8.Выписки из лицевых счетов
8.1.Управление финансов, не позднее следующего операционного дня после получения и обработки банковских выписок, выдает клиентам выписки из соответствующих лицевых счетов (далее - выписка) с приложением документов по операциям за данный операционный день с отметкой Управления финансов. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по форме доверенности, приведенной в приложении 3 к Порядку.
8.2.При осуществлении между клиентом и Управлением финансов электронного обмена с применением электронной цифровой подписи к выписке Управления финансов прилагаются оправдательные документы с реестром платежных документов на произведенный кассовый расход, клиенту – реестр платежных документов.
8.3.Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету.
Порядок хранения указанных документов устанавливает уполномоченное лицо Управления финансов.
8.4.В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств по форме, приведенной в приложении 10 к Порядку, отражаются:
- номера и даты расчетных документов;
- коды бюджетной классификации Российской Федерации;
- выплаты.
8.5.В выписке из лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме, приведенной в приложении 11 к Порядку, отражаются:
- остаток на начало дня;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- суммы выплат;
- остаток на конец дня.
8.6.В выписке из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по форме, приведенной в приложении 12 к Порядку, отражаются:
- остаток на начало дня;
- номера и даты расчетных документов;
- поступления средств;
- КОСГУ;
- суммы выплат;
- остаток на конец дня.
8.7.Клиент обязан письменно сообщить в Управление финансов не позднее чем через 3 дня после получения выписки о суммах ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
Управление финансов при обнаружении ошибочных записей, произведённых им на лицевом счёте, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи на дату обнаружения ошибки в пределах текущего финансового года с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
Управление финансов производит проверку правильности отражения по счету данной операции и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
8.8.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
8.9.Управление финансов не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет бюджетному учреждению (автономному учреждению) отчет о состоянии лицевого счёта бюджетного учреждения (автономного учреждения) и отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) по формам, приведенным в приложениях 13 и 14 к Порядку.
8.10.Произведенные операции на лицевых счетах клиентов должны быть подтверждены Клиентами установленной отчетностью.
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счёта
____________________________________________________________________
(наименование Клиента)
____________________________________________________________________
(ИНН Клиента)
____________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
____________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
Юридический адрес Клиента: ___________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов Управлением финансов
Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района, утверждённого постано-
влением Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района от ___________
№_____, просим открыть лицевой счёт ________________________________________
__________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Руководитель Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.
М.П.
____________________________________________________________________
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ
Открыть лицевой счёт _________________________ разрешаю.
(№ лицевого счета)
Начальник Управления
финансов ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета
____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
Угловой штамп
Клиента
ДОВЕРЕННОСТЬ №____
Дана _________________________________________________________
(Ф.И.О.)
в том, что ей (ему) поручается проводить расчетные операции, получать выписки
с прилагаемыми расчетными документами по лицевым счетам, открытым в
Управлении финансов Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района.
Паспортные данные _________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Прописан(а) по адресу: ______________________________________________
__________________________________________________________________
Доверенность действительна до «__» _________ 20__ года
Подпись _________________ __________________________ удостоверяем.
(подпись) (фамилия и инициалы)
Руководитель
клиента ____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
Клиента ____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
МП
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
Руководителю_________________________
______________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Управление финансов Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района
сообщает, что
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
(наименование Клиента)
с «_____»__________20___года открыт лицевой счет № _________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
Начальник Управления финансов___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета____________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счёта
____________________________________________________________________
(наименование Клиента)
____________________________________________________________________
(ИНН Клиента)
____________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
____________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
Юридический адрес Клиента:__________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов Управлением финансов
Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района, утверждённого Постано-
влением Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района от ___________
№_____, просим переоформить лицевой счёт № ______________________
в связи с __________________________________________________________
Руководитель
Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
«_____» _____________20__ г.
____________________________________________________________________
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ
Переоформить лицевой счёт _________________________ разрешаю.
(№ лицевого счета)
Начальник Управления финансов ___________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета____________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счёта
____________________________________________________________________
(наименование Клиента)
____________________________________________________________________
(ИНН Клиента)
____________________________________________________________________
(наименование вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
____________________________________________________________________
(ИНН вышестоящей организации (для подведомственных Клиентов))
Юридический адрес Клиента ___________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов Управления финансов
администрации Гаврилов-Ямского муниципального района, утверждённого поста-
новлением Главы Администрации Гаврилов-Ямского муниципального района
от ___________ №_____, просим закрыть лицевой счёт №_____________
в связи с ____________________________________
Руководитель
Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
Клиента _____________________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
«_____» _____________20__ г.
____________________________________________________________________
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ
Закрыть лицевой счёт _________________________ разрешаю.
(№ лицевого счета)
Начальник Управления финансов___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Документы на закрытие лицевого счёта проверил.
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета _________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
Утверждаю Утверждаю
Начальник Управления финансов Руководитель
получателя бюджетных средств
______________ ______________________ ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___»_____________20___года «___»______________20___года
АКТ
сверки движения средств по лицевому счету
_________________________________________________________________
(главный бухгалтер получателя бюджетных средств)
__________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. специалиста Управления финансов)
произвели сверку движения средств по лицевому счету №____________________
на ________________________
(дата закрытия лицевого счета)
| Коды бюджетной | Дополнительные классификаторы | Роспись | Кассовый расход | Остаток росписи | ||||
| классификации | Мероприятия | Суб. КЭСР | УФ | Получатель | УФ | Получатель | УФ | Получатель |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Итого: |
Приложение от 21 декабря 2010 года к № 1851
Руководителю_______________________
____________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Управление финансов сообщает, что
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
(наименование Клиента)
с «_____»__________20___года закрывается лицевой счет № ____________
в связи с__________________________________________________________
_________________________________________________________________
Начальник Управления финансов ___________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета____________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____» _____________20__ г.