Ярославская область
Приказ от 31 декабря 2010 года № 33н
О Правилах обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области
Принят
Департаментом финансов Ярославской обл.
31 декабря 2010 года
Департаментом финансов Ярославской обл.
31 декабря 2010 года
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Департамент финансов Ярославской области
ПРИКАЗЫВАЕТ:
1.Утвердить прилагаемые Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области.
2.Комитету казначейского исполнения бюджета Департамента финансов Ярославской области (Смолин В.А.) довести положения Правил, указанных в пункте 1, до сведения главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.
3.Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Губернатора области - директора Департамента финансов Ярославской области Федорова А.П.
4.Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
Заместитель Губернатора
Ярославской области -
директор Департамента
А.П.ФЕДОРОВ
Приложение от 31 декабря 2010 года к № 33н
Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области (далее - Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливают порядок обеспечения Департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений, созданных ими обособленных (структурных) подразделений, наделенных полномочиями по ведению бюджетного учета (далее - клиент), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.
1.2.Информационный обмен между клиентом и департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и департаментом финансов.
Если у клиента отсутствует электронная цифровая подпись, платежные документы представляются им в департамент финансов на бумажных носителях.
2.ОБЕСПЕЧЕНИЕ КЛИЕНТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
2.1.Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) учитываются на счетах, открытых департаменту финансов, в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждение банка) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организаций" (далее - счет N 40116).
Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, учтенные на счетах департамента финансов, открытых на балансовых счетах NN 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счета департамента финансов), отражаются на лицевых счетах, открытых клиенту для учета операций:
- по расходам и источникам дефицита областного бюджета областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- осуществляемых в соответствии с переданными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет по переданным полномочиям);
- со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по приносящей доход деятельности);
- со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет по средствам во временном распоряжении);
- со средствами бюджетных (автономных) учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения);
- со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).
По всем операциям по обеспечению наличными деньгами, отраженным на лицевых счетах клиентов, департамент финансов выдает выписки из лицевых счетов, открытых клиенту, по формам, утвержденным в установленном порядке.
2.2.Зачисление средств на счет N 40116 в безналичном порядке допускается только со счетов департамента финансов.
В случае зачисления в безналичном порядке средств на счет N 40116 с других счетов указанные средства возвращаются плательщику на основании расчетного документа департамента финансов не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления.
2.3.В течение года допускается наличие остатков на счете N 40116 по не предъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также внесенным по объявлениям, ошибочно зачисленным и подлежащим возврату в течение десяти рабочих дней суммам.
Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.
Департамент финансов не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем году, оформляет расчетный документ на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на счета департамента финансов с последующим отражением этой операции на лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты или поступление средств.
2.4.Департамент финансов в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, получает необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета N 40116.
Директор департамента финансов наделяет работника департамента финансов полномочиями по учету и получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный работник департамента финансов).
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации).
Журнал регистрации пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и председателя комитета бухгалтерского учета и отчетности - главного бухгалтера и скрепляется гербовой печатью департамента финансов. Журнал регистрации хранится в комитете бухгалтерского учета и отчетности в несгораемом шкафу. Записи в Журнал регистрации осуществляются уполномоченным работником департамента финансов.
2.5.Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов клиенту на основании представленной им доверенности, по типовой межотраслевой форме N М-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.
Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке.
Департамент финансов выдает уполномоченному руководителем клиента работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов чековых книжек несет клиент.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.6.Клиент возвращает департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
закрытия лицевых счетов клиента;
закрытия или изменения номера счета N 40116, открытого департаменту финансов в учреждении банка.
После проверки номеров, предъявленных клиентом неиспользованных денежных чеков, на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник департамента финансов визирует указанное заявление и в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков клиенту, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.
Заявление клиента о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником департамента финансов, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в департаменте финансов.
2.7.Для получения наличных денег клиент представляет в департамент финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, платежный документ, оформленный в установленном порядке.
Платежный документ оформляется клиентом отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги:
- средства по расходам областного бюджета;
- средства от приносящей доход деятельности;
- средства, поступающие во временное распоряжение;
- субсидии на финансовое обеспечение государственного задания;
- субсидии на иные цели;
- бюджетные инвестиции.
Одновременно с платежным документом клиент представляет в департамент финансов денежный чек и доверенность на получение чека для выдачи денег со счета N 40116 (далее - доверенность) по форме 1, приведенной в приложении к Правилам, оформленную отдельно на каждый платежный документ.
2.8.Департамент финансов проверяет наличие в представленном платежном документе реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.
2.9.При приеме платежного документа и доверенности на бумажном носителе подлежит проверке:
- соответствие формы представленного платежного документа требованиям Центрального банка Российской Федерации;
- наличие в платежном документе и в доверенности подписи руководителя или иного лица, указанного в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной клиентом карточке с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке, предоставляемой клиентом в установленном порядке и по установленной форме.
2.10.В случае если платежный документ и доверенность, представленные клиентом, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9, департамент финансов отказывает клиенту в приеме платежного документа и доверенности не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом, с указанием причины отказа.
2.11.Если платежный документ соответствует требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9 настоящих Правил, департамент финансов принимает его к исполнению в случае:
- если суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, учтенные на лицевом счете получателя бюджетных средств или лицевом счете по переданным полномочиям;
- если указанные в платежном документе коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ (за исключением платежных документов для осуществления операций на лицевых счетах по средствам во временном распоряжении и на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений);
- если имеется необходимый свободный остаток средств на счетах департамента финансов;
- если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете клиента.
2.12.Клиент заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными положениями Центрального банка Российской Федерации.
2.13.Департамент финансов проверяет правильность оформления представленного клиентом денежного чека и доверенности на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в доверенности;
- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в доверенности.
2.14.Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.13 настоящих Правил, на лицевой стороне принятого от клиента и проверенного департаментом финансов денежного чека проставляется оттиск печати департамента финансов с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать).
Подписи лиц, включенных в карточку департамента финансов, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.
При возврате департаментом финансов клиенту денежного чека, оформленного в установленном порядке, клиент о его получении расписывается в Журнале регистрации выданных денежных чеков по форме 2, приведенной в приложении к Правилам.
2.15.Департамент финансов на основании представленных клиентами платежных документов формирует в установленном порядке распоряжения к соответствующему счету департамента финансов, с которого средства перечисляются на счета N 40116, а также реестр чеков.
Реестр чеков формируется к счету 40116, в котором указываются номера и суммы денежных чеков, наименование клиентов и общая сумма к получению средств. В учреждение банка представляется расчетный документ в электронном виде и реестр чеков на бумажном носителе не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени).
2.16.Расчетный документ департамента финансов с отметкой учреждения банка и распоряжения являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов департамента финансов и по зачислению средств на счета N 40116.
Департамент финансов после подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств со счетов департамента финансов на счета N 40116 отражает кассовые выплаты на соответствующих лицевых счетах клиентов.
Первый экземпляр исполненного платежного документа клиента и доверенность хранятся в документах операционного дня департамента финансов.
Второй экземпляр исполненного платежного документа и квитанция к доверенности на получение чека с отметкой департамента финансов, вместе с выпиской из соответствующего лицевого счета клиента передается уполномоченному клиентом лицу.
2.17.В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в кассу учреждения банка, департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат невостребованной суммы со счетов N 40116 на счета департамента финансов.
Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов N 40116, операций по зачислению средств на счета департамента финансов и соответствующих операций на лицевых счетах клиентов.
2.18.В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, клиент представляет в департамент финансов не принятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона не принятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником департамента финансов и возвращается клиенту.
При этом повторно платежный документ клиентом не предоставляется.
Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется департаментом финансов в соответствии с настоящими Правилами.
2.19.В случае утери денежного чека клиентом в департамент финансов представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в письменной форме. На основании заявления клиента департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат ранее перечисленной суммы со счета N 40116 на счет департамента финансов, с которого ранее производилось перечисление средств.
Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета N 40116, операций по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на счете департамента финансов, а также на лицевом счете клиента.
3.ВЗНОС КЛИЕНТАМИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И УЧЕТ ИХ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ
3.1.На счет N 40116 клиентом вносятся:
- неиспользованные наличные деньги;
- суммы наличной денежной выручки;
- средства, поступающие во временное распоряжение.
3.2.Взнос клиентом наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 года N 318-П.
Объявление на взнос наличными оформляется отдельно по каждому виду средств.
Оформление клиентом объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих требований:
- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование департамента финансов и номер счета N 40116, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование клиента, вносящего наличные деньги, а также номер лицевого счета клиента;
- в поле "Источник поступления" клиент указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода (при необходимости их указания), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете клиента.
3.3.Принятые от клиента учреждением банка наличные деньги зачисляются на счета N 40116. Ордер к объявлению на взнос наличными (далее - ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета N 40116.
3.4.Департамент финансов на основании выписок учреждения банка со счета N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним ордерах, а также информации, предоставленной клиентами в электронном виде, оформляет расчетные документы на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счета департамента финансов и передает их в учреждение банка.
Расчетные документы на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счета департамента финансов с отметкой учреждения банка являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета N 40116, по зачислению средств на счета департамента финансов и отражению на соответствующих лицевых счетах клиента, операций по восстановлению кассовых выплат и поступлению средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (при их наличии). Копия расчетного документа прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента.
3.5.Если в объявлении на взнос наличными не указаны или некорректно указаны наименование клиента и (или) номер его лицевого счета и (или) код бюджетной классификации Российской Федерации (при его наличии), то департамент финансов не позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116 по указанному объявлению на взнос наличными перечисляет поступившие средства на счет департамента финансов, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные клиентом денежные средства.
Приложение от 31 декабря 2010 года к № 33н
Формы документов по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области
Утратило силу.
Приложение от 31 декабря 2010 года к № 33н
Форма 1
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета, наименование клиента) Код формы по КД 512006
ДОВЕРЕННОСТЬ N ____ от ____________
на получение чека для выдачи наличных денег
со счета __________________________
(номер счета)
Дата получения (наличных денег) ___________________________________________
Выдана ____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии __________ N _______ выдан __________________________________
___________________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленная оплата труда, руб. за ______ месяц ____________________________
(сумма прописью) | Код бюджетной классификации | Кассовый символ | Цели расходования наличных денег | Сумма, руб. |
| Итого: | |||
Сумма прописью: _________________________________________________
Цели расходования наличных денег __________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность, _____________________ удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджеты подтверждаем.
Руководитель _____________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
___________________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями Департамента финансов)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены.
Ответственный исполнитель ____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Предъявлен чек N ________________ от _________________________
Ответственный исполнитель ____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
(линия отреза)
Квитанция
к доверенности N ____ на получение чека
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета, наименование клиента)
Выписан чек N ______________ от _________________________
Сумма _____________________________________________________________________
Цели расходования наличных денег __________________________________________
Ответственный исполнитель ______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи) Приложение от 31 декабря 2010 года к № 33н
Форма 2
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ
ЗА ________ ГОД
?????????????
? КОДЫ ?
?????????????
Департамент финансов Ярославской области ? ?
?????????????
по ССПД ФК? ?
?????????????
Начат: __________________
Закончен: __________________ | N п/п | Дата выдачи денежного чека | Номер лицевого счета | Наименование клиента | Серия, номер денежного чека | Сумма по чеку (руб., коп.) | Выдал (подпись ответст- венного лица) | Получил (подпись уполномо- ченного лица клиента) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |