О муниципальной целевой программе «Повышение эффективности бюджетных расходов Борисоглебского муниципального рай-она» на оды

В соответствии с постановлением Правительства Ярославской области от 30.06.2011 № 489-п «Об областной целевой программе «Повышение эффективности бюджетных расходов Ярославской области» на оды Администрация Борисоглебского муниципального района Ярославской области

1.Утвердить прилагаемую муниципальную целевую программу «Повышение эффективности бюджетных расходов Борисоглебского муниципального района» на оды (далее – Программа повышения эффективности расходов).

2.Управлению финансов администрации Борисоглебского муниципального района (Травникова Л.В.) обеспечить участие Борисоглебского муниципального района в конкурсном отборе муниципальных образований для получения субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов в сроки, устанавливаемые Департаментом финансов Ярославской области.

3.Органам местного самоуправления и структурным подразделениям администрации Борисоглебского муниципального района обеспечить своевременное и качественное выполнение мероприятий Программы повышения эффективности расходов.

4.Контроль за исполнением постановления возложить на Главу Борисоглебского муниципального района Почернина В.Д.

5.Постановление вступает в силу с момента подписания.

Глава Борисоглебского муниципального района

В.Д.Почернин

ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

ОБЩАЯ ПОТРЕБНОСТЬ В РЕСУРСАХ

тыс. рублей

1.СОДЕРЖАНИЕ ПРОБЛЕМЫ

1.1.Предпосылки нового этапа реформ в бюджетной сфере, обоснование необходимости разработки программы.

В Борисоглебском муниципальном районе Ярославской области (далее-район) серьезные преобразования в бюджетной сфере стали проводиться благодаря реализации муниципальной целевой программы «Реформирование муниципальных финансов Борисоглебского муниципального района» на 2009?2011 годы (далее – программа реформирования финансов). С 2009 года эта программа успешно реализуется. Результатами реализации программы реформирования финансов стали широкомасштабные преобразования в сфере регулирования общественных финансов, принятие принципиально новой нормативно-правовой базы, внедрение в практику новых механизмов и инструментов управления финансами, формирование основы для повышения эффективности бюджетных расходов. Оценка управления муниципальными финансами района по методике оценки, утвержденной постановлением Правительства Ярославской области от 26.03.2009 № 244-п «О мониторинге и оценке качества управления финансами и платежеспособности муниципальных районов (городских округов) Ярославской области» благодаря реализации программы реформирования финансов выросла в районе с 24,84 балла в 2009 году до 29,72 балла в 2010 году, т.е. увеличение составило 4,88 балла и по Постановлению Правительства Ярославской области от 05.02.2009 № 40 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Ярославской области» район отнесен к группе муниципальных образований в высоким качеством управления финансами.

В 2010 году с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83?ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и распоряжения Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 1101-р «Об утверждении Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года и Плана мероприятий по реализации в 2010 году Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года» в России начался очередной этап бюджетных реформ, направленных на реформирование бюджетной сети и повышение эффективности бюджетных расходов.

В связи с этим, а также учитывая сложность и многоаспектность задач, которые необходимо решить в рамках нового этапа бюджетной реформы, очевидна необходимость реализации муниципальной целевой программы «Повышение эффективности бюджетных расходов Борисоглебского муниципального района» на оды.

1.2.Анализ проблемной ситуации

Проводимые в течение последних двух лет активные реформы в бюджетной сфере привели к тому, что район достиг положительных результатов в области управления общественными финансами. По методике оценки, утвержденной постановлением Правительства Ярославской области от 26.03.2009 № 244-п «О мониторинге и оценке качества управления финансами и платежеспособности муниципальных районов (городских округов) Ярославской области» и Постановлению Правительства Ярославской области от 05.02.2009 № 40 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Ярославской области» район отнесен к группе муниципальных образований с высоким качеством управления финансами.

Реализация мероприятий программы реформирования финансов привела к достижению следующих результатов:

- сформирован Реестр муниципальных услуг района, предоставляемых юридическим и физическим лицам органами местного самоуправления района (далее - ОМСУ), бюджетными учреждениями района и иными юридическими лицами;

- утвержден Перечень услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями, находящимися в ведении района в сферах социального обслуживания населения, образования, культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта;

- рост удельного веса расходов районного бюджета, формируемых в рамках программ;

- создана нормативная база для оценки эффективности деятельности бюджетных учреждений;

- осуществлен переход к среднесрочному бюджетному планированию (трехлетний бюджет);

- наличие порядка и методики планирования бюджетных ассигнований, которые предусматривают: составление обоснований бюджетных ассигнований в разрезе расходных обязательств, формализованное определение предельных объемов бюджетных ассигнований ГРБС, наличие механизма распределения бюджета принимаемых обязательств между принимаемыми и действующими целевыми программами;

- проект бюджета формируется на основе данных реестра расходных обязательств;

- формируются развернутые обоснования бюджетных ассигнований с показателями непосредственных результатов использования бюджетных средств;

- увеличилась доля программно-целевых расходов бюджета;

- отсутствие просроченной кредиторской задолженности районного бюджета;

В то же время достигнутые результаты не являются окончательными, в сфере управления муниципальными финансами остается ряд проблем, требующих решения. Поэтому необходимо улучшить значения следующих показателей:

- наличие дефицита районного бюджета;

- достаточно высокий уровень муниципального долга и долговой нагрузки на районный бюджет;

- недостаточный уровень программных расходов;

- значительные колебания в объемах финансирования большинства целевых программ в течение финансового года;

- необходимость пересмотра методических подходов к формированию реестра расходных обязательств, в т.ч. в увязке с перечнем муниципальных услуг;

- недостаточная прозрачность процедуры распределения бюджета принимаемых обязательств между принимаемыми и действующими целевыми программами;

- отсутствие показателей результативности в контрактах руководителей ОМСУ;

- недостаточная увязка оплаты труда руководителей с показателями результативности профессиональной служебной деятельности;

- отсутствие автономных учреждений в социальной сфере;

- не установлены муниципальные задания;

- недостаточно эффективны механизмы контроля исполнения заданий и контроля качества оказываемых услуг;

- отсутствует практика проведения независимого аудита качества услуг и механизмы ответственности за выполнение муниципальных заданий;

- отсутствует практика размещения муниципальных заданий на оказание услуг населению в негосударственных организациях;

- недостаточными темпами ведется работа по внедрению муниципальных заданий и совершенствованию оказания муниципальных услуг;

- недостаточный уровень открытости и публичности информации о деятельности муниципальных учреждений по оказанию муниципальных услуг.

Для улучшения значений вышеуказанных показателей и разработаны мероприятия Программы.

Таким образом, можно сформулировать следующие основные проблемы, требующие системных решений:

- Отсутствует действенная система методики оценки эффективности бюджетных расходов.

- Действующие процедуры разработки, утверждения и реализации целевых программ не обеспечивают четкую увязку расходов на развитие с целями стратегического развития, а также увязку текущих расходов с задачами ОМСУ. При этом большая часть расходов бюджета не являются программными, что затрудняет переход на программную классификацию расходов бюджета.

- Действующие процедуры и механизмы бюджетного планирования сохраняют условия для неоправданного увеличения бюджетных расходов.

- Сметное финансирование муниципальных учреждений не содержит стимулов для повышения эффективности их работы, ежегодный рост расходов на содержание сети учреждений не сопровождается адекватным ростом качества и доступности муниципальных услуг, предоставляемых населению.

- Отсутствуют условия для мотивации ОМСУ в повышении эффективности бюджетных расходов и своей деятельности в целом.

- Отсутствуют действенные инструменты контроля эффективности и результативности бюджетных расходов в системе муниципального финансового контроля.

- Существующие автоматизированные информационные системы недостаточно адаптивны к постоянно меняющимся требованиям законодательства и новым задачам реформы бюджетного сектора. В т.ч. отсутствует автоматизированная система мониторинга результатов и обратной связи в реализации задач бюджетной реформы и совершенствовании правового положения учреждений.

- Уровень квалификации специалистов ОМСУ, а также работников муниципальных учреждений недостаточен для дальнейшей реализации задач бюджетной реформы.

1.3.Анализ внутренних факторов, возможностей и угроз со стороны внешних факторов (SWOT-анализ)

Внутренние факторы успеха (сильные стороны):

- наличие политической воли к продолжению системных преобразований в бюджетной сфере;

- положительные итоги реализации программы реформирования региональных финансов в части формирования в бюджетном процессе новых инструментов и механизмов;

- высокий достигнутый уровень качества управления муниципальными финансами как база для реализации намеченных преобразований;

- наличие отдельных высококвалифицированных кадров в ОМСУ;

- наличие возможности обучения и повышения квалификации муниципальных служащих, восприимчивость к обучению, наличие успешного опыта организации массового обучения специалистов.

Внутренние недостатки (слабые стороны):

- отсутствие системы оценки эффективности бюджетных расходов, механизмов увязки расходов с целями и задачами развития района;

- отсутствие четкого представления о сути и направлениях бюджетной реформы среди муниципальных служащих;

- общий уровень квалификации специалистов ОМСУ, а также работников муниципальных учреждений недостаточен для дальнейшей реализации задач бюджетной реформы;

- недостаточно высокие уровень и качество автоматизации бюджетного процесса;

- затягивание сроков согласования нормативно-правовых актов и реализации мероприятий;

- сложность процедур контроля и получения обратной связи при внедрении новых инструментов и механизмов в бюджетный процесс.

Внешние возможности

- возможность обмена опытом и использования достижений лучшей практики других регионов России;

- правовая и методическая поддержка со стороны Департамента финансов Ярославской области;

- возможность получения софинансирования из областного бюджета на реализацию мероприятий Программы;

- постоянно развивающиеся IT-технологии, применяемые в финансовом и стратегическом менеджменте.

Внешние и внутренние угрозы (риски):

- несовершенство федерального бюджетно-налогового законодательства, в том числе в части правового положения муниципальных учреждений;

- появление дополнительных объемов работ и затрат времени участников реформ при реализации мероприятий Программы;

- риск отказа в финансовой поддержке из областного бюджета на реализацию мероприятий Программы.

Проведенный анализ показывает, что имеющиеся сильные стороны и возможности позволяют частично ликвидировать либо сократить степень негативного влияния слабых сторон и угроз. Например, наличие успешного опыта по организации массового обучения специалистов в рамках реализации программы реформирования региональных финансов, а также правовая и методическая поддержка Департамента финансов Ярославской области позволят повысить квалификацию специалистов, занимающихся реализацией мероприятий бюджетной реформы, совершенствованием правового положения учреждений и повышением эффективности бюджетных расходов.

Таким образом, необходимость достижения стратегических целей социально-экономического развития района в условиях ограниченности бюджетных ресурсов увеличивает необходимость принятия и реализации системных мер по повышению эффективности бюджетных расходов и дальнейшей модернизации системы управления финансами путем реализации комплекса взаимоувязанных мероприятий в рамках настоящей Программы.

2.ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

Цель Программы – повышение эффективности бюджетных расходов и деятельности ОМСУ путем создания правовых и финансовых условий, обеспечение потребностей населения, предприятий и организаций в муниципальных услугах, увеличение их доступности и качества.

Достижение цели Программы обеспечивается в результате решения следующих основных задач:

1) обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета и бюджетов поселений;

2) совершенствование программно-целевых принципов деятельности ОМСУ;

3) создание условий для повышения эффективности деятельности ОМСУ и муниципальных учреждений по обеспечению предоставления муниципальных услуг;

4) создание механизмов в том числе путем создания механизмов стимулирования к этому всех участников бюджетного процесса;

5) повышение прозрачности и подотчетности деятельности ОМСУ, в том числе за счет внедрения требований к открытости показателей их деятельности.

Выбор этих задач обусловлен следующим:

достижение долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета и бюджетов поселений создаст базовые условия для реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития района;

программно-целевой метод позволит обеспечить системный подход в решении имеющихся задач и осуществить координацию межведомственных мероприятий;

обеспеченность населения и организаций муниципальными услугами, их доступность и качество во многом определяет уровень социально-экономического развития района и в условиях ограниченности финансовых ресурсов требует модернизации механизма планирования и предоставления услуг, как на уровне администрации района, так и муниципальных учреждений;

прозрачность и подотчетность деятельности администрации района и ее структурных подразделений повышает их ответственность за эффективное расходование бюджетных средств.

Для решения программных задач предлагается принять решения и реализовать мероприятия по следующим направлениям.

Задача 1 «Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета» - мероприятия по обеспечению сбалансированности и устойчивости районного бюджета и бюджетов поселений:

- ограничение дефицита при принятии районного бюджета и бюджетов поселений, переход к планированию бюджета с профицитом;

- разработка и утверждение методик формализованного прогнозирования доходов районного бюджета и бюджетов поселений;

- максимальное использование механизмов условного утверждения расходов на первый и второй годы планового периода при формировании бюджета на трехлетний период;

- совершенствование организации и методологии прогнозирования кассового исполнения бюджета.

Кроме этого будет продолжена работа, начатая в ходе реализации Программы реформирования, по:

- формализации процедур принятия и исполнения расходных обязательств, оптимизации перечня расходных обязательств и корректировки оценки стоимости их исполнения;

- предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности.

Задача 2 «Cовершенствование программно-целевых принципов деятельности ОМСУ:

- разработка и утверждение муниципальных программ по каждому из направлений социально-экономического развития района и предусматривающих привязку к целевым показателям результата всего объема расходов бюджета, создание системы мониторинга эффективности реализации муниципальных программ;

- формирование бюджета с учетом бюджетной стратегии района и муниципальных программ;

- обеспечение разработки ведомственных целевых программ всеми ГРБС, создание системы стимулов и принятие мер по повышению эффективности бюджетных расходов на уровне ГРБС;

- использование целевых показателей муниципальных программ, долгосрочных и ведомственных целевых программ в качестве показателей результативности профессиональной служебной деятельности для руководителей структурных подразделений и сотрудников администрации района.

Задача 3 «Создание условий для повышения эффективности деятельности ОМСУ и муниципальных учреждений по обеспечению предоставления муниципальных услуг» - мероприятия по развитию новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора):

- внесение изменений в нормативные акты администрации района в части корректировки перечня муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями;

- инвентаризация имущества муниципальных учреждений района и их паспортизация;

- расчет и утверждение расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и содержание имущества;

- разработка прогноза сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий, устанавливаемых исходя из показателей муниципальных программ, долгосрочных и ведомственных целевых программ, в том числе в разрезе исполнителей,

- утверждение и выдача муниципальных заданий, финансовое обеспечение которых осуществляется на основе расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и содержание имущества;

- совершенствование нормативной базы системы управления качеством муниципальных услуг;

- создание системы мониторинга эффективности деятельности учреждений (организаций), по оказанию муниципальных услуг, качества услуг и финансового менеджмента;

- повышение ответственности руководителей муниципальных учреждений района путем внесения соответствующих дополнений в трудовые договоры и контракты;

- проведение регулярного аудита (оценки) качества оказания муниципальных услуг.

Задача 4 «ОМСУ» - мероприятия по следующим направлениям:

1) Мероприятия по повышению эффективности распределения бюджетных средств, в том числе:

- продолжение и совершенствование практики трехлетнего планирования бюджета;

- совершенствование практики планирования бюджетных ассигнований, формирования бюджета принимаемых обязательств, внедрения конкурсных процедур при распределении бюджета принимаемых обязательств;

2) Мероприятия по оптимизации функций муниципального управления, повышению эффективности их обеспечения, в том числе:

- совершенствование методик и систематическое проведение балльной оценки качества финансового менеджмента ГРБС, предполагающей оценку результативности выполнения муниципальных программ, долгосрочных и ведомственных целевых программ;

- проведение анализа функций, осуществляемых структурными подразделениями администрации района, на предмет выявления избыточных и дублирующих, а также анализа расходов на муниципальное управление в сравнении с другими муниципальными образованиями;

- увеличение числа муниципальных услуг по осуществлению юридически значимых действий, предоставляемых в электронной форме.

3) Мероприятия по реформированию системы финансового контроля и развитию внутреннего аудита, в том числе:

- создание системы мониторинга целевых показателей использования бюджетных средств, утвержденных в рамках муниципальных программ, долгосрочных и ведомственных целевых программ;

- совершенствование процедур и формализация методик внутреннего аудита, осуществляемого на уровне ГРБС.

Задача 5 «Повышение прозрачности и подотчетности деятельности ОМСУ, в том числе за счет внедрения требований к открытости показателей их деятельности» - мероприятия по созданию информационной среды и технологий для реализации управленческих решений, повышения открытости и действенности общественного контроля за деятельностью ОМСУ:

- модернизация сайта Администрации района в сети Интернет, обеспечение размещения там информации о деятельности муниципальных учреждений с возможностью интерактивных оценок качества предоставляемых ими муниципальных услуг.

Предлагаемые к реализации меры создадут организационные и правовые предпосылки для повышения эффективности бюджетных расходов по конкретным отраслям экономики и социальной сферы, направлениям региональной политики.

3.СРОКИ (ЭТАПЫ) И ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

Программа будет реализована в течение одов. При этом предусматриваются три этапа реализации Программы. В рамках 1 этапа (2011 год) осуществляются: аналитические мероприятия, разработка и утверждение необходимых нормативных правовых актов и методических документов, иные первоочередные программные мероприятия.

В рамках 2 этапа (2012 год) осуществляется практическое внедрение и использование ранее разработанных методик, порядков и регламентов, а также реализация большинства программных мероприятий.

На 3 этапе (2013 год) обеспечивается:

- подведение и анализ результатов выполнения программных мероприятий;

- закрепление показавших оптимальность решений и процедур управления бюджетными ресурсами;

- принятие мер по достижению плановых результатов по мероприятиям, реализация которых была затруднена и потребовала альтернативных решений и удлинения сроков выполнения;

- заключительные расчеты по Программе и публикуется информация о ее выполнении.

Реализация мероприятий программы создаст условия для:

- повышения качества жизни населения района и повышения удовлетворенности потребителей муниципальных услуг в отношении качества и объемов их предоставления, чем обеспечит предпосылки для стабилизации рождаемости и демографического роста;

- повышения доходов работников учреждений и организаций, осуществляющих оказание муниципальных услуг;

- развития поселений района в рамках программы социально-экономического развития района.

Достижение цели Программы и решение программных задач оценивается с использованием прилагаемых целевых показателей результата реализации Программы.

При достижении в установленные сроки не менее чем 85% от числа запланированных целевых показателей результата реализация Программы считается результативной.

4.ОЖИДАЕМЫЕ КОНЕЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

Непосредственным результатом реализации мероприятий Программы станет создание целого ряда необходимых условий и механизмов для повышения эффективности бюджетных расходов.

Конечный эффект от реализации Программы:

- разовый эффект по итогам реализации Программы, состоящий в повышении эффективности бюджетных расходов в 2013 году не менее чем на 15 процентов по сравнению с 2010 годом;

- обеспечение прироста эффективности бюджетных расходов не менее чем на 5 процентов ежегодно на период одов;

- ежегодное увеличение объемов финансирования задач развития не менее чем на 10 процентов.

Методики оценки эффективности и результативности программы приводятся в отдельном приложении к программе.

5.МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

Программа основана на следующих принципах:

- концентрация финансовых ресурсов на решении ключевых задач;

- обоснованность объемов финансирования каждой задачи;

- непрерывность повышения эффективности процессов бюджетного управления.

Соблюдение данных принципов позволит обеспечить постоянное повышение эффективности бюджетных расходов.

Реализация Программы будет проходить в соответствии с перечнем программных мероприятий, указанным в разделе 6.

В числе мероприятий Программы будут:

- разработка новых и совершенствование действующих нормативных правовых актов, порядков и методик;

- внедрение в практику новых и совершенствование применяемых в бюджетном процессе инструментов и механизмов, анализ результатов внедрения с подготовкой соответствующих докладов и отчетов;

- разработка и внедрение программного обеспечения и средств автоматизации;

- обучение и повышение квалификации специалистов.

Текущий контроль за своевременной реализацией мероприятий Программы осуществляют:

- исполнители мероприятий Программы;

- Управление финансов администрации района (в отношении хода реализации Программы в целом).

В случае возникновения угрозы невыполнения мероприятий в установленные сроки куратор Программы совместно с исполнителями мероприятий Программы принимают оперативные решения, направленные на преодоление возникших трудностей.

По итогам первого и второго этапов оценивается степень достижения непосредственных показателей хода реализации Программы, по итогам реализации Программы в целом оценивается достижение конечных результатов реализации Программы.

Отчётность о реализации Программы формируется управлением финансов администрации района на основе материалов, представляемых исполнителями и участниками Программы в установленные для реализации мероприятия сроки.

В целях обеспечения открытости реализации Программы на официальном сайте Администрации района в сети Интернет будет создан специальный раздел, посвященный Программе, где будут размещены следующие материалы:

- текст Программы с приложениями;

- отчеты о ходе реализации Программы;

- нормативные правовые акты, информационные и аналитические материалы, разрабатываемые в ходе реализации Программы;

- информационные материалы о планируемых и фактически полученных в ходе реализации Программы результатах.

4.Программные мероприятия

Список используемых сокращений

УФ – управление финансов

ГРБС – главный распорядитель бюджетных средств

УД – управляющая делами

ЮО– юридический отдел

ИКО- информационно-компьютерный отдел

ОУМИ- отдел по управлению муниципальным имуществом

СП сельские поселения

Направления финансирования Программы

(тыс. руб.)

Источниками финансирования Программы являются собственные доходы районного бюджета. При этом областной целевой программой «Повышение эффективности бюджетных расходов Ярославской области», утвержденной постановлением Правительства области от 30.06.2011 № 489-п, предусматривается возможность предоставления субсидий муниципальным образованиям области в целях стимулирования мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов (на конкурсной основе), а также на приобретение и сопровождение программного обеспечения, компьютерной техники и оборудования. В случае получения таких субсидий объемы финансирования настоящей программы могут быть уточнены, а источником финансирования части расходов будет областной бюджет (при обеспечении установленной доли софинансирования из районного бюджета).