Информация для налогоплательщиков
- Принята
- Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме (Костромская обл.)
- Узнайте Вашу задолженность через Интернет
- Уважаемые налогоплательщики!
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает.
- В целях повышения качества предоставляемых услуг и совершенствования информирования налогоплательщиков - физических лиц о суммах задолженности перед бюджетом по имущественному, транспортному, земельному налогам Федеральной налоговой службой внедрено в промышленную эксплуатацию программное обеспечение "Система информирования налогоплательщиков о задолженности".
- Адрес Интернет-сайта ФНС России: www.nalog.ru
- ONLINE сервис: "Личный кабинет налогоплательщика" или "Узнайте свою задолженность".
- При обращении к сервису надо указать свои данные (ИНН, Ф.И.О.) и выбрать регион места жительства (для получения информации о задолженности по транспортному налогу) или места нахождения имущества (для получения информации о задолженности по имущественному и земельному налогам). Сервис предоставляет информацию о виде налога; налоговом органе; виде задолженности и ее сумме; дате задолженности.
- В случае наличия задолженности можно оформить и распечатать платежный документ по форме N ПД (налог).
- Обращаем Ваше внимание, что данный Интернет-сервис предоставляет информацию только о задолженности, а не о начисленных суммах налогов.
- Телефон справочной службы УФНС России по Костромской области (4942) 39-08-00.
- Телефон "горячей" линии инспекции ФНС России по г. Костроме: 31-51-53, 47-22-23.
- О графике работы отдела работы с налогоплательщиками
- ИФНС России по г. Костроме
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает:
- отдел работы с налогоплательщиками осуществляет прием граждан по следующему графику:
- понедельник-четверг - с 8.00 до 17.00
- пятница - с 8.00 до 15.45
- суббота, воскресенье - выходной.
- О перечне документов для подтверждения права
- на получение налоговых вычетов
- 1. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение, приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме N 107/У с проставлением штампа "Для налоговых органов РФ", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
- Для получения бланков необходимо обратиться в лечебное учреждение.
- 4. Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарный и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществляющего отпуск лекарственных средств (если в кассовом чеке указано наименование лекарственных средств, то товарный чек не нужен).
- 5. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге).
- 6. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
- 7. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
- 8. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 2. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Справка об оплате налогоплательщиком медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированного Минюстом России 13.08.2001 N 2874, с указанием:
- по коду 01 стоимости медицинских услуг;
- по коду 02 стоимости дорогостоящего лечения.
- Для получения справки необходимо обратиться в лечебное учреждение.
- 4. Копии платежных документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ.
- 5. Копия договора налогоплательщика или договора налогоплательщика на лечение его близких родственников с медицинским учреждением РФ.
- 6. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
- 7. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
- 8. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
- 9. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 3. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на свое обучение
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
- 4. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению.
- 5. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 4. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на обучение своих детей
- (в возрасте до 24 лет) на дневной форме обучения
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
- 4. Справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения учащегося, студента.
- 5. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств (в рублях) образовательному учреждению.
- 6. Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
- 7. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 5. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на благотворительность
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели с реквизитами учреждения, которому оказана помощь (полное наименование организации с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
- 4. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения. (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- Вычет предоставляется в случае, если денежные средства перечисляются на благотворительность организациям науки, образования, культуры, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
- 6. Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке (строительстве) жилых домов, квартир
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета.
- 2. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус).
- Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Копии и подлинники документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру:
- - договор купли-продажи;
- - договор купли-продажи доли в квартире;
- - договор на долевое участие в строительстве;
- - передаточный акт;
- - свидетельство о праве собственности из регистрационного центра.
- 5. Копии и подлинники платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, заявляющим право на вычет:
- квитанции к приходным ордерам;
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
- 6. Если квартира, дом, доля квартиры приобретены по целевым займам (кредитам):
- - договор с банком,
- - график погашения процентов,
- - платежные документы, подтверждающие оплату процентов,
- - акт сверки с банком (или справка банка) о сумме уплаченных процентов.
- 7. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- Данный вычет предоставляется один раз в жизни по фактическим затратам на приобретение, но в пределах 2 000 000 рублей.
- Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной форме.
- 7. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
- 1. Налоговая декларация за 20__ год по форме 3-НДФЛ.
- 2. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 3. Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, в котором указан номер лицензии негосударственного пенсионного фонда, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью.
- 4. Платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на перечисление взносов и т.п.).
- 5. Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.
- 6. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка). (Подается через три месяца после подачи налоговой декларации, по окончании камеральной налоговой проверки).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- Данный социальный налоговый вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
- О предоставлении декларации за 2010 год по форме 3-НДФЛ
- Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает налогоплательщикам - физическим лицам:
- Обязанность по предоставлению декларации о доходах предусмотрена статьями 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных за 2010 год, обязаны представить в срок не позднее 30 апреля 2011 года следующие категории налогоплательщиков:
- - физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования - юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности ;
- - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности ;
- - физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества ;
- - физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (то есть при продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет) ;
- - физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов ;
- - физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов ;
- - физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей ;
- - физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов ;
- - физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению .
- При этом к декларации прилагаются документы, подтверждающие получение доходов.
- Кроме того, обязанность по представлению декларации возложена на иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.
- По итогам налогового периода иностранный работник самостоятельно определяет общую сумму НДФЛ. Если она оказалась больше уплаченных авансовых платежей, он обязан перечислить разницу в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228, п. 5 ст. 227.1 НК РФ), и подать декларацию не позднее 30 апреля этого же года . Если же итоговая сумма НДФЛ оказалась ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не нужно (п. 5, п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Также мигрант обязан подать декларацию в следующих случаях: до окончания налогового периода он уезжает из России либо подлежащий уплате налог оказался выше перечисленных платежей, либо патент аннулирован .
- Декларация в течение всего 2011 года может быть подана для получения налоговых вычетов в следующих случаях:
- - если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ;
- - для получения социальных налоговых вычетов в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на благотворительные цели, на свое обучение, обучение своих детей, оплатой услуг по лечению и приобретению медикаментов, назначенных лечащим врачом, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (статья 219 НК РФ);
- - для получения имущественных вычетов, в сумме израсходованных налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры (статья 220 НК РФ). Также имущественным вычетом налогоплательщики вправе воспользоваться и по месту работы в порядке, предусмотренном законодательством РФ;
- - для получения профессиональных налоговых вычетов в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по авторским договорам, либо договорам гражданско-правового характера (статья 221 НК РФ).
- Кроме того, с 1 января 2010 года введена еще одна группа вычетов - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
- С 01.01.2010 налоговую базу, к которой применяется ставка 13%, можно уменьшить на сумму убытков по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих периодах, но в пределах размера налоговой базы по соответствующим операциям. При этом уменьшение налоговой базы производится по суммам указанных убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 г. По суммам убытков, полученных до 2010 г., вычет не применяется.
- Все вычеты предоставляются на основании документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.
- О телефоне справочной службы
- Для оперативного информирования налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в инспекции ФНС России по г. Костроме установлены телефоны справочной службы: 31-51-53, 47-22-23.
- Время работы телефона утверждено начальником инспекции ФНС России по г. Костроме:
- понедельник-четверг - с 8.00 до 17.00
- пятница - с 8.00 до 15.45
- суббота, воскресенье - выходной
- По телефону справочной службы можно получить информацию о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, о режиме работы инспекции ФНС России.
- Для получения информации необходимо сообщить оператору справочной службы:
- ИНН/КПП и наименование организации, если Вы представляете юридическое лицо,
- ИНН и Ф.И.О., если Вы - индивидуальный предприниматель,
- ИНН (при наличии) и Ф.И.О., если Вы - физическое лицо, не относящееся к категории индивидуальных предпринимателей, и в краткой форме изложить существо вопроса.
- О форме сведений о доходах физических лиц
- Внимание налогоплательщиков - налоговых агентов!
- Сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, за 2010 год представляются в налоговый орган по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендации по ее заполнению, формате сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников".
- Программный продукт, необходимый для заполнения указанной формы, а также "тестовую" программу, можно записать на любой носитель в ИФНС по г. Костроме на 2-м этаже здания на ул. Кузнецкой, 18.
- О форме декларации по налогу на доходы физических лиц
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает:
- Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год и порядок ее заполнения.
- Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год необходимо представлять по утвержденной форме.
- Шаблон формы декларации по налогу на доходы физических лиц размещен на Интернет-сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России в рубрике "Информационное обеспечение" (подрубрика "Шаблоны форм налоговых документов и библиотечный модуль печати двумерного штрих-кода", раздел "Шаблоны форм налоговых деклараций").