Ярославская область
Приказ от 31 декабря 2010 года № 33Н
О Правилах обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области
Принят
Департаментом финансов Ярославской обл.
Департаментом финансов Ярославской обл.
- В редакции
- № 24н от 28.12.2011.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Департамент финансов Ярославской области
ПРИКАЗЫВАЕТ:
1.Утвердить прилагаемые Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области.
2.Комитету казначейского исполнения бюджета Департамента финансов Ярославской области (Смолин В.А.) довести положения Правил, указанных в пункте 1, до сведения главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.
3.Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Губернатора области - директора Департамента финансов Ярославской области Федорова А.П.
4.Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
Заместитель Губернатора
Ярославской области -
директор Департамента
А.П.ФЕДОРОВ
Приложение
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений ярославской области
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений Ярославской области (далее - Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливают порядок обеспечения Департаментом финансов Ярославской области (далее - департамент финансов) наличными деньгами получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений, созданных ими обособленных (структурных) подразделений, наделенных полномочиями по ведению бюджетного учета (далее - клиент), лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.
1.2.Информационный обмен между клиентом и департаментом финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и департаментом финансов.
Если у клиента отсутствует электронная цифровая подпись, платежные документы представляются им в департамент финансов на бумажных носителях.
2.ОБЕСПЕЧЕНИЕ КЛИЕНТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
2.1.Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) учитываются на счетах, открытых департаменту финансов, в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждение банка) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организаций" (далее - счет N 40116).
Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, учтенные на счетах департамента финансов, открытых на балансовых счетах NN 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счета департамента финансов), отражаются на лицевых счетах, открытых клиенту для учета операций:
- по расходам и источникам дефицита областного бюджета областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- осуществляемых в соответствии с переданными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет по переданным полномочиям);
- со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по приносящей доход деятельности);
- со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет по средствам во временном распоряжении);
- со средствами бюджетных (автономных) учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения);
- со средствами, предоставленными бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения);
- со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования).
(абзац введен Приказом Департамента финансов ЯО от 28.12.2011 N 24н)
По всем операциям по обеспечению наличными деньгами, отраженным на лицевых счетах клиентов, департамент финансов выдает выписки из лицевых счетов, открытых клиенту, по формам, утвержденным в установленном порядке.
2.2.Зачисление средств на счет N 40116 в безналичном порядке допускается только со счетов департамента финансов.
В случае зачисления в безналичном порядке средств на счет N 40116 с других счетов указанные средства возвращаются плательщику на основании расчетного документа департамента финансов не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления.
2.3.В течение года допускается наличие остатков на счете N 40116 по не предъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также внесенным по объявлениям, ошибочно зачисленным и подлежащим возврату в течение десяти рабочих дней суммам.
Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.
Департамент финансов не позднее срока, определенного порядком завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем году, оформляет расчетный документ на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на счета департамента финансов с последующим отражением этой операции на лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты или поступление средств.
2.4.Департамент финансов в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, получает необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета N 40116.
Директор департамента финансов наделяет работника департамента финансов полномочиями по учету и получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный работник департамента финансов).
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации).
Журнал регистрации пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и председателя комитета бухгалтерского учета и отчетности - главного бухгалтера и скрепляется гербовой печатью департамента финансов. Журнал регистрации хранится в комитете бухгалтерского учета и отчетности в несгораемом шкафу. Записи в Журнал регистрации осуществляются уполномоченным работником департамента финансов.
2.5.Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов клиенту на основании представленной им доверенности, по типовой межотраслевой форме N М-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.
Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке.
Департамент финансов выдает уполномоченному руководителем клиента работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов чековых книжек несет клиент.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.6.Клиент возвращает департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
закрытия лицевых счетов клиента;
закрытия или изменения номера счета N 40116, открытого департаменту финансов в учреждении банка.
После проверки номеров, предъявленных клиентом неиспользованных денежных чеков, на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник департамента финансов визирует указанное заявление и в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков клиенту, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.
Заявление клиента о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником департамента финансов, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в департаменте финансов.
2.7.Для получения наличных денег клиент представляет в департамент финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, платежный документ, оформленный в установленном порядке.
Платежный документ оформляется клиентом отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги:
- средства по расходам областного бюджета;
- средства от приносящей доход деятельности;
- средства, поступающие во временное распоряжение;
- субсидии на финансовое обеспечение государственного задания;
- субсидии на иные цели;
- бюджетные инвестиции.
Одновременно с платежным документом клиент представляет в департамент финансов денежный чек и доверенность на получение чека для выдачи денег со счета N 40116 (далее - доверенность) по форме 1, приведенной в приложении к Правилам, оформленную отдельно на каждый платежный документ.
2.8.Департамент финансов проверяет наличие в представленном платежном документе реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.
2.9.При приеме платежного документа и доверенности на бумажном носителе подлежит проверке:
- соответствие формы представленного платежного документа требованиям Центрального банка Российской Федерации;
- наличие в платежном документе и в доверенности подписи руководителя или иного лица, указанного в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной клиентом карточке с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в карточке, предоставляемой клиентом в установленном порядке и по установленной форме.
2.10.В случае если платежный документ и доверенность, представленные клиентом, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9, департамент финансов отказывает клиенту в приеме платежного документа и доверенности не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом, с указанием причины отказа.
2.11.Если платежный документ соответствует требованиям, установленным пунктами 2.8 и 2.9 настоящих Правил, департамент финансов принимает его к исполнению в случае:
- если суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, учтенные на лицевом счете получателя бюджетных средств или лицевом счете по переданным полномочиям;
- если указанные в платежном документе коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ (за исключением платежных документов для осуществления операций на лицевых счетах по средствам во временном распоряжении и на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений);
- если имеется необходимый свободный остаток средств на счетах департамента финансов;
- если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете клиента.
2.12.Клиент заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными положениями Центрального банка Российской Федерации.
2.13.Департамент финансов проверяет правильность оформления представленного клиентом денежного чека и доверенности на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в доверенности;
- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в доверенности.
2.14.Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.13 настоящих Правил, на лицевой стороне принятого от клиента и проверенного департаментом финансов денежного чека проставляется оттиск печати департамента финансов с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать).
Подписи лиц, включенных в карточку департамента финансов, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека.
При возврате департаментом финансов клиенту денежного чека, оформленного в установленном порядке, клиент о его получении расписывается в Журнале регистрации выданных денежных чеков по форме 2, приведенной в приложении к Правилам.
2.15.Департамент финансов на основании представленных клиентами платежных документов формирует в установленном порядке распоряжения к соответствующему счету департамента финансов, с которого средства перечисляются на счета N 40116, а также реестр чеков.
Реестр чеков формируется к счету 40116, в котором указываются номера и суммы денежных чеков, наименование клиентов и общая сумма к получению средств. В учреждение банка представляется расчетный документ в электронном виде и реестр чеков на бумажном носителе не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени).
2.16.Расчетный документ департамента финансов с отметкой учреждения банка и распоряжения являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов департамента финансов и по зачислению средств на счета N 40116.
Департамент финансов после подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств со счетов департамента финансов на счета N 40116 отражает кассовые выплаты на соответствующих лицевых счетах клиентов.
Первый экземпляр исполненного платежного документа клиента и доверенность хранятся в документах операционного дня департамента финансов.
Второй экземпляр исполненного платежного документа и квитанция к доверенности на получение чека с отметкой департамента финансов, вместе с выпиской из соответствующего лицевого счета клиента передается уполномоченному клиентом лицу.
2.17.В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в кассу учреждения банка, департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат невостребованной суммы со счетов N 40116 на счета департамента финансов.
Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счетов N 40116, операций по зачислению средств на счета департамента финансов и соответствующих операций на лицевых счетах клиентов.
2.18.В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, клиент представляет в департамент финансов не принятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона не принятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником департамента финансов и возвращается клиенту.
При этом повторно платежный документ клиентом не предоставляется.
Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется департаментом финансов в соответствии с настоящими Правилами.
2.19.В случае утери денежного чека клиентом в департамент финансов представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в письменной форме. На основании заявления клиента департамент финансов оформляет расчетный документ на возврат ранее перечисленной суммы со счета N 40116 на счет департамента финансов, с которого ранее производилось перечисление средств.
Расчетный документ является основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета N 40116, операций по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на счете департамента финансов, а также на лицевом счете клиента.
3.ВЗНОС КЛИЕНТАМИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И УЧЕТ ИХ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ
3.1.На счет N 40116 клиентом вносятся:
- неиспользованные наличные деньги;
- суммы наличной денежной выручки;
- средства, поступающие во временное распоряжение.
3.2.Взнос клиентом наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 года N 318-П.
Объявление на взнос наличными оформляется отдельно по каждому виду средств.
Оформление клиентом объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих требований:
- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование департамента финансов и номер счета N 40116, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование клиента, вносящего наличные деньги, а также номер лицевого счета клиента;
- в поле "Источник поступления" клиент указывает коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода (при необходимости их указания), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете клиента.
3.3.Принятые от клиента учреждением банка наличные деньги зачисляются на счета N 40116. Ордер к объявлению на взнос наличными (далее - ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета N 40116.
3.4.Департамент финансов на основании выписок учреждения банка со счета N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним ордерах, а также информации, предоставленной клиентами в электронном виде, оформляет расчетные документы на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счета департамента финансов и передает их в учреждение банка.
Расчетные документы на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счета департамента финансов с отметкой учреждения банка являются основанием для отражения департаментом финансов операций по списанию средств со счета N 40116, по зачислению средств на счета департамента финансов и отражению на соответствующих лицевых счетах клиента, операций по восстановлению кассовых выплат и поступлению средств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (при их наличии). Копия расчетного документа прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента.
3.5.Если в объявлении на взнос наличными не указаны или некорректно указаны наименование клиента и (или) номер его лицевого счета и (или) код бюджетной классификации Российской Федерации (при его наличии), то департамент финансов не позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116 по указанному объявлению на взнос наличными перечисляет поступившие средства на счет департамента финансов, если есть возможность определить счет, на который должны быть перечислены внесенные клиентом денежные средства.
Приложение
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
Приложение
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета, наименование клиента) Код формы по КД 512006
ДОВЕРЕННОСТЬ N ____ от ____________
на получение чека для выдачи наличных денег
со счета __________________________
(номер счета)
Дата получения (наличных денег) ___________________________________________
Выдана ____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии __________ N _______ выдан __________________________________
___________________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленная оплата труда, руб. за ______ месяц ____________________________
(сумма прописью)| Код бюджетной классификации | Кассовый символ | Цели расходования наличных денег | Сумма, руб. |
| Итого: |
Сумма прописью: _________________________________________________
Цели расходования наличных денег __________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность, _____________________ удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджеты подтверждаем.
Руководитель _____________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
___________________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями Департамента финансов)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены.
Ответственный исполнитель ____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Предъявлен чек N ________________ от _________________________
Ответственный исполнитель ____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
(линия отреза)
Квитанция
к доверенности N ____ на получение чека
___________________________________________________________________________
(номер лицевого счета, наименование клиента)
Выписан чек N ______________ от _________________________
Сумма _____________________________________________________________________
Цели расходования наличных денег __________________________________________
Ответственный исполнитель ______________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)Приложение
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
Приложение
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
к Приказу от 31 декабря 2010 года № 33Н .
Правила
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ ЗА ________ ГОД
Департамент финансов Ярославской области по ССПД ФК |
|
Начат: __________________ Закончен: __________________
| N п/п | Дата выдачи денежного чека | Номер лицевого счета | Наименование клиента | Серия, номер денежного чека | Сумма по чеку (руб., коп.) | Выдал (подпись ответственного лица) | Получил (подпись уполномоченного лица клиента) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |