Информация для налогоплательщиков
- Принята
- Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме (Костромская обл.)
- О возможностях электронного документооборота
- Право составлять и обмениваться счетами-фактурами в электронном виде дано налогоплательщикам со 2 сентября 2010 г. благодаря изменениям, внесенным в п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Однако только с июня 2012 года хозяйствующие субъекты получили возможность обмениваться счетами-фактурами и первичными документами бухгалтерского учета (товарными накладными, актами выполненных работ (услуг), транспортными накладными и т.д.) в электронном виде. Также налогоплательщики имеют право представлять документы в электронном виде в налоговые органы. При этом действующим законодательством не устанавливаются ограничения на использование первичных учетных документов в электронном виде при взаимодействии хозяйствующих субъектов между собой (Письмо ФНС России от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16368@ "Об отдельных вопросах применения электронных документов").
- Минфин России Приказом от 25.04.2011 N 50н утвердил Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи. А ФНС России утвердила форматы представления документов, используемых при выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи (Приказ ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@), и форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде (Приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ вступил в силу 23 мая 2012 г.).
- Кроме того, ФНС России утвердила Порядок направления требования о предоставлении документов (информации) в электронном виде по ТКС (Приказ ФНС России от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@), который предоставляет новые возможности работы с налогоплательщиками при налоговых проверках. А Приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ утверждены рекомендуемые форматы унифицированных форм первичной учетной документации: товарной накладной ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) и акта приемки-сдачи работ (услуг).
- Счета-фактуры в электронном виде составляются при наличии технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур по взаимному согласию сторон сделки в соответствии с установленными форматами и Порядком.
- Счета-фактуры выставляются и получаются через Оператора электронного документооборота, который гарантирует доставку и подтверждает дату выставления и получения документов. При этом обмен может осуществляться через одного или нескольких Операторов электронного документооборота.
- Таким образом, участниками электронного документооборота являются:
- - Продавец (в соответствии с п. 1.2 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 25.04.2011 N 50н, к продавцам - участникам электронного документооборота также относятся налоговые агенты, указанные в п. 1 ст. 168 НК РФ; комиссионеры (агенты), действующие от своего имени в интересах комитента (принципала), которые осуществляют реализацию и составляют счет-фактуру покупателю либо приобретают покупки и составляют счет-фактуру комитенту (принципалу);
- - Покупатель (в том числе комиссионер (агент), действующий в интересах комитента (принципала), который осуществляет реализацию и получает счет-фактуру от комитента (принципала) либо приобретает покупки от своего имени и получает счет-фактуру от продавца);
- - Оператор электронного документооборота (гарант для хозяйствующих субъектов при обмене счетами-фактурами в электронном виде).
- Для того чтобы стать участником электронного документооборота счетов-фактур необходимо:
- 1. Оформить и представить заявление об участии Оператору электронного документооборота, заключить договор с Оператором.
- 2. Получить сертификаты ключей подписи на уполномоченных лиц.
- 3. Получить идентификатор участника электронного документооборота у Оператора и доступ для подключения к электронному документообороту счетов-фактур.
- 4. Провести организационно-распорядительные мероприятия внутри компании для легализации электронного документооборота: внести изменения в учетную политику, утвердить порядок и схему электронного документооборота, а также ответственных за его ведение, порядок хранения документов и т.п.
- Несомненными преимуществами использования электронного документооборота являются:
- - сокращение расходов на печать, почтовую пересылку и хранение бумажных счетов-фактур;
- - сокращение времени на доставку, регистрацию и согласование документов; быстрота подписания документов;
- - возможность круглосуточно в режиме on-line осуществлять любые операции с документами: поиск, загрузку, печать, сверку, отклонение, а также отслеживать их движение;
- - конфиденциальность обмена обеспечена шифрованием документов. ЭЦП обеспечивает идентификацию подписанта и целостность передаваемых документов. Доставка электронных документов гарантируется Оператором документооборота;
- - экономия времени и ресурсов, достигаемая за счет устранения непроизводительности труда, позволяет совершенствовать бизнес-процессы и уделять больше внимания работе с поставщиками, поощряя их применять новую систему электронного документооборота.
- Возможности Интернет-сервисов
- для физических лиц расширяются
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает налогоплательщикам - физическим лицам, что с 1 октября 2012 года на всей территории Костромской области предполагается ввод в действие Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Он реализован в целях повышения качества услуг, предоставляемых ФНС России налогоплательщикам, и совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками с использованием сети Интернет. Сервис позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоги и задолженность в режиме онлайн через личные кабинеты подключенных к сервису кредитных организаций, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
- Для того чтобы воспользоваться услугами Сервиса, налогоплательщику необходимо получить Регистрационную карту на подключение к Интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Регистрационная карта доступна для просмотра на стартовой странице Сервиса. Для получения Регистрационной карты налогоплательщику необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России по его выбору, независимо от места постановки на учет, с заполненным заявлением на подключение к Интернет-сервису, или заполнить его в ИФНС. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о постановке на учет (ИНН). Также в Сервисе предусмотрена возможность подачи Заявления непосредственно со стартовой страницы на подключение к Сервису в выбранную налогоплательщиком ИФНС при личной явке. В этом случае при положительном результате проверок данных, указанных гражданином, ему приходит сообщение с приглашением обратиться в ИФНС для получения Регистрационной карты. В противном случае налогоплательщику приходит сообщение об отказе в регистрации в Сервисе. В Регистрационной карте будет указан уникальный пароль, с помощью которого налогоплательщик осуществит первичный вход в Сервис, а потом самостоятельно его заменит для последующих действий. Налоговой службой утвержден Регламент взаимодействия инспекций ФНС России с налогоплательщиками в рамках Сервиса (Приказ ФНС России от 01.06.2012 N ММВ-7-12/387@). С ним можно ознакомиться на сайте ФНС (www.nalog.ru).
- Напоминаем, что Интернет-сервисы налоговой службы дают возможность налогоплательщикам оценить качество работы ее сотрудников. Как и на федеральном сайте, так и на сайте Управления ФНС России по Костромской области (www.r44.nalog.ru) имеется раздел "Анкетирование".
- График проведения семинаров с налогоплательщиками
- в IV квартале 2012 года
Дата, время проведения семинара Тема семинара Место проведения семинара Ответственный исполнитель, контактный телефон Инспекция ФНС России по г. Костроме Октябрь 03.10.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по НДС. Изменения по НДС с 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 17.10.2012 10.00 Порядок применения специального налогового режима - ЕНВД. Изменения с 2013 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Воропай В.Н. 31-51-53 47-22-23 24.10.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 25.10.2012 10.00 Транспортный, земельный и налог на имущество организаций, порядок начисления и уплаты. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 Ноябрь 14.11.2012 10.00 Порядок перехода на Упрощенную систему налогообложения с 2013 года. Новое в специальных налоговых режимах. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 21.11.2012 10.00 Порядок проведения совместной сверки с бюджетом по налогам и сборам. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Информационное обслуживание налогоплательщиков по ТКС Кузнецкая, 18 Каб. 208 Глазун Г.В. 31-51-53 47-22-23 28.11.2012 14.00 Применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Применение бланков строгой отчетности. Порядок ведения кассовых операций Кузнецкая, 18 Каб. 208 Орлов А.Б. 31-51-53 47-22-23 Декабрь 05.12.2012 10.00 Изменения законодательства о налогах и сборах. Предоставление отчетности в электронном виде. Информационное обслуживание налогоплательщиков по ТКС Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 12.12.2012 10.00 Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговыми агентами. Налоговые вычеты. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 19.12.2012 10.00 Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 4 квартал 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Мищерякова Т.Н. 31-51-53 47-22-23 - О государственных услугах в рамках СМЭВ
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает, что в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 27.06.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (далее - Закон N 210-ФЗ) органы, предоставляющие государственные услуги, и органы, предоставляющие муниципальные услуги, не вправе требовать от заявителя представления документов и информации, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 7 Закона N 210-ФЗ. При этом заявитель вправе представить указанные документы и информацию в органы, предоставляющие государственные услуги, и органы, предоставляющие муниципальные услуги, по собственной инициативе.
- В связи с переходом налоговых органов на межведомственное и межуровневое взаимодействие предоставления государственных услуг Системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) обмен документами (сведениями) в электронном виде без участия заявителя осуществляется по следующим видам государственных услуг:
- - выдача специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации;
- - лицензирование деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
- - выдача в установленном порядке разрешений на проведение всероссийских негосударственных лотерей;
- - выдача свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;
- - выдача свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;
- - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
- - ведение Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставление содержащихся в них сведений;
- - учет организаций и физических лиц, ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков и предоставление содержащихся в нем сведений;
- - лицензирование деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией.
- О пилотном проекте по сдаче отчетности
- через Интернет-сайт ФНС России
- Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до сведения налогоплательщиков:
- ФНС России проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, в рамках которого будет обеспечена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через официальный сайт ФНС (www.nalog.ru).
- Участником информационного взаимодействия в рамках данного проекта может стать любой налогоплательщик (за исключением тех, кто отнесен к категории крупнейших, а также представителей налогоплательщика). Процедура отчетности через сайт налоговой службы идентична отчетности через спецоператора связи.
- Налогоплательщик должен получить в удостоверяющем центре, входящем в сеть доверенных центров Федеральной налоговой службы, квалификационный сертификат ключа проверки электронной подписи. Если у налогоплательщика уже имеется валидный (действующий) ключ электронной подписи, то он должен обратиться в выдавший его удостоверяющий центр с просьбой обеспечить возможность предоставления с его помощью налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет-сайт ФНС России. Выполнив процедуру регистрации налогоплательщика для работы через сайт, удостоверяющий центр выдает ему уникальный идентификатор абонента для работы с Интернет-сервисом.
- Запустив программу "Налогоплательщик ЮЛ", пользователь создает файлы отчетности, входит в режим "Сервис-режим выгруженных файлов" и формирует транспортный контейнер для отправки в налоговый орган, сопроводив его личным квалифицированным сертификатом.
- Отчетность в виде зашифрованного файла поступает в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных и пересылается по месту назначения - в территориальный налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика или его имущества. Далее следует обычная проверка соответствия документа требованиям форматно-логического контроля, формируются и направляются налогоплательщику уведомления о приеме (или отказе в приеме) отчетности.
- В настоящее время в разделе "Электронные услуги/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в ЭВ" размещены доработанные методические рекомендации для налогоплательщиков - "Руководство пользователя по установке программных средств, необходимых для работы с Интернет-сервисом".