О порядке формирования Ведомости учета невыясненных поступлений по счету
- Принято
- Федеральным казначейством РФ
- Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами территориальных органов Федерального казначейства о порядке формирования Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) (далее - Ведомость) сообщает следующее.
- В соответствии с Порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами Государственной компании "Российские автомобильные дороги", утвержденным приказом Федерального казначейства от 15.12.2009 N 13н, Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденным приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 N 16н, Порядком проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, утвержденным приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, открытый территориальному органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые органы" (далее - счет N 40501), отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются органом Федерального казначейства в Ведомости.
- Обращаем внимание, что входящий остаток невыясненных поступлений в строке "Сумма невыясненных поступлений на начало периода" Ведомости за первый рабочий день текущего финансового года должен соответствовать остатку невыясненных поступлений прошлых лет, учтенному в общей сумме на счете N 40501.
- Показатель строки "Сумма невыясненных поступлений на конец периода" должен включать в себя остаток сумм, отнесенных к разряду невыясненных поступлений на дату составления Ведомости.
- При этом показатель строки "Сумма невыясненных поступлений на конец периода" должен соответствовать показателю строки "Сумма невыясненных поступлений на начало периода" текущего операционного дня и сумме поступлений, отнесенных к разряду невыясненных поступлений за текущий операционный день, за минусом сумм уточнения (возврата) невыясненных поступлений в текущем операционном дне, в том числе сумм невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов.
- Также обращаем внимание, что показатель "Сумма невыясненных поступлений на начало периода" Ведомости за текущий операционный день должен соответствовать показателю "Сумма невыясненных поступлений на конец периода" предыдущего операционного дня.
- Операции по уточнению клиентом сумм невыясненных поступлений отражаются в Ведомости со знаком "минус" с одновременным отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду классификации операции и (или) коду цели.
- Ведомость формируется соответствующим структурным подразделением, ответственным за организацию и осуществление операций со средствами клиентов на счете N 40501, ежедневно (при наличии операций с невыясненными поступлениями).
- Показатели сформированной Ведомости подлежат сверке функциональным подразделением органа Федерального казначейства, ответственным за ведение бюджетного учета, с показателями Главной книги (ф. 0504072) (далее - Главная книга).
- При сверке показателя "Сумма невыясненных поступлений на конец периода" Ведомости и показателя "Остаток на конец периода" Главной книги по соответствующему коду невыясненных поступлений, допустимо расхождение на сумму остатка невыясненных поступлений на начало текущего финансового года, учтенного в составе общего остатка средств клиентов на счете N 40501.
- Обращаем внимание, что учет невыясненных поступлений прошлых лет по счету N 40501 на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" органами Федерального казначейства не осуществляется.
- При осуществлении органами Федерального казначейства кассового обслуживания бюджетных (автономных) учреждений субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), в соответствии с заключенными Соглашениями, Ведомости по счету N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" и счету N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" формируются органами Федерального казначейства аналогично порядку, изложенному в настоящем письме. При этом сверка показателей сформированной Ведомости с показателями Главной книги не производится.
- Р.Е.АРТЮХИН