Об оценке кредитных рисков в банковской группе
- Принято
- Центральным банком Российской Федерации
- Департамент банковского регулирования и надзора (ДБРН) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 20.03.2008 N А-02/5-166 об оценке кредитных рисков в банковской группе и сообщает следующее.
- Международная практика предполагает, что в основе консолидированного управления рисками находится, в частности, возможность сопоставления и консолидации оценок возможных потерь, сделанных различными участниками банковской группы (более подробно см., например, Enterprise Risk Management - Integrated Framework, COSO, 2004).
- Аналогичные подходы применялись при разработке нормативной базы Банка России по вопросам консолидированного надзора.
- Положение Банка России от 30.07.2002 N 191-П "О консолидированной отчетности" (п. 1.17) предусматривает разработку банковской (консолидированной) группой учетной политики, закрепляющей единые для банковской (консолидированной) группы принципы и подходы для отражения участниками группы своих активов и обязательств, а также оценки и отражение признаваемых группой рисков. В случае если кредитная организация - участник группы использует учетную политику, отличную от учетной политики группы в целом, то отчетность такого участника должна быть скорректирована таким образом, чтобы активы и обязательства были переоценены в соответствии с правилами и принципами, определенными в учетной политике, применяемой группой в целом.
- Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П) (п. 1.3) предъявляет аналогичные требования по наличию в банковской (консолидированной) группе единых подходов к организации системы внутреннего контроля в целях управления банковскими рисками на консолидированной основе.
- Таким образом, неиспользование участником банковской (консолидированной) группы методик оценок рисков, принятых на уровне группы, может рассматриваться территориальным учреждением Банка России как невыполнение требований п. 1.3 Положения N 242-П.
- По мнению ДБРН, ситуация, при которой результаты оценок рисков, проведенных различными участниками группы в отношении сделок с идентичными условиями и совершенными в одно и то же время, значительно различаются, должна привлечь внимание головной организации группы, а также территориального учреждения Банка России, осуществляющего функцию консолидированного надзора. Указанные различия в оценках рисков, произведенных участниками группы, могут свидетельствовать о несоответствии подходов, используемых в методиках отдельных участников группы, подходам, содержащимся в методике, принятой на уровне группы, либо о некорректности подходов, содержащихся в методике группы, либо об ошибках в применении методики группы и/или методиках отдельных участников группы.
- Директор
- А.Ю.СИМАНОВСКИЙ