Об усилении взаимодействия Банка России и ФНС России по вопросу поступления платежей в бюджетную систему Российской Федерации
- Принято
- Центральным банком Российской Федерации,
Федеральной налоговой службой России
- Банк России и Федеральная налоговая служба в целях осуществления контроля за выполнением требований статьи 60 Налогового кодекса Российской Федерации, минимизации потерь бюджетной системы Российской Федерации, а также защиты интересов вкладчиков и кредиторов договорились о следующей форме взаимодействия.
- 1. Территориальный орган ФНС России как по месту учета кредитной организации (филиала), так и по месту учета налогоплательщиков - клиентов кредитной организации (далее - налоговый орган) при проведении в оперативном режиме работы по выявлению фактов задержки поступлений на счета Федерального казначейства налоговых платежей, по которым обязательства налогоплательщиков формально считаются выполненными, и при наличии оснований полагать, что задержка поступления средств могла произойти вследствие недобросовестного поведения кредитной организации, направляет территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала), запрос, содержащий сведения о данных фактах по форме приложения 1 к настоящему письму, и копии платежных поручений налогоплательщиков (инкассовых поручений налоговых органов) на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручения налогоплательщиков (налоговых органов).
- 2. Территориальное учреждение Банка России:
- 2.1. Оперативно проводит анализ и проверку информации, поступившей от налогового органа.
- При необходимости территориальное учреждение Банка России может направить в кредитную организацию запрос о предоставлении информации о неисполненных поручениях налогоплательщиков (налоговых органов), находящихся в картотеке к внебалансовым счетам N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (приложение 2 к настоящему письму).
- Аналогичный запрос по форме приложения 2 направляется территориальным учреждением Банка России в кредитную организацию:
- в отношении которой применены меры воздействия в виде введения ограничения на осуществление расчетов по поручению юридических лиц в части операций на перечисление средств в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов. Информация запрашивается на дату применения к кредитной организации вышеуказанной меры воздействия;
- по которой установлен факт наличия "скрытой" картотеки, то есть неотражения банком в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах N 90903 и N 90904 принятых, но не оплаченных платежных поручений клиентов (инкассовых поручений налоговых органов) на перечисление средств в бюджетную систему Российской Федерации. Информация запрашивается на дату, определяемую территориальным учреждением Банка России.
- 2.2. На основании полученной от кредитной организации информации формирует перечень клиентов кредитной организации, платежные поручения (инкассовые поручения налоговых органов к счетам) которых на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации не исполнены (далее - перечень клиентов кредитной организации), по форме приложения 3 к настоящему письму.
- 2.3. Направляет в Банк России:
- результаты рассмотрения запроса налогового органа с приложением копии поступившего запроса;
- копию информации, представленной кредитной организацией по форме Приложения 2 к настоящему письму;
- перечень клиентов кредитной организации, сформированный в соответствии с пунктом 2.2 настоящего письма.
- 3. Банк России на основании полученной от территориального учреждения Банка России информации направляет в ФНС России ответ по итогам рассмотрения запроса налогового органа с приложением копии запроса и перечня клиентов кредитной организации по форме приложения 3 к настоящему письму.
- 4. ФНС России на основании полученной от Банка России информации направляет в территориальные налоговые органы по месту учета кредитной организации информацию с целью привлечения кредитной организации, допустившей нарушение, к ответственности.
- 5. Обмен информацией (сведениями) между Банком России и ФНС России осуществляется на бумажных носителях.
- Председатель Банка России
- С.М.ИГНАТЬЕВ
- Руководитель ФНС России
- М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
-
Информация о неисполненных поручениях налогоплательщиков (налоговых органов) на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства По состоянию на "__" _____________________________ 20__ г. (дата, определяемая территориальным органом ФНС России)
-
N п/п Наименование кредитной организации (филиала) БИК Наименование плательщика ИНН КПП Наименование налогового органа (для инкассового поручения) Реквизиты поручения налогоплательщика (налогового органа) Дата списания с расчетного счета плательщика вид/ шифр N дата N счета плательщика наименование получателя N счета получателя сумма назначение платежа 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Приложение
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
-
Информация о не исполненных кредитной организацией поручениях налогоплательщиков (налоговых органов) на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства __________________________________________________________ (наименование кредитной организации) По состоянию на "__" __________ 20__ г. (дата применения Банком России меры воздействия в виде введения ограничения на осуществление расчетов по поручению юридических лиц в части операций на перечисление средств в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов или дата, определяемая территориальным учреждением Банка России) 1. Внебалансовый счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
-
N п/п Наименование плательщика ИНН КПП Наименование налогового органа (для инкассового поручения) Реквизиты поручения налогоплательщика (налогового органа) Дата списания с расчетного счета плательщика Примечание вид/ шифр N дата N счета плательщика наименование получателя N счета получателя сумма назначение платежа 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 -
2. Внебалансовый счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
-
N п/п Наименование плательщика ИНН КПП Наименование налогового органа (для инкассового поручения) Реквизиты поручения налогоплательщика (налогового органа) Дата списания с расчетного счета плательщика Примечание вид/ шифр N дата N счета плательщика наименование получателя N счета получателя сумма назначение платежа 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Приложение
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
к Письму от 15 декабря 2009 года №№ 169-Т, ММ-22-1/944@
-
Перечень клиентов кредитной организации, платежные поручения (инкассовые поручения налоговых органов к счетам) которых на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации не исполнены ___________________________________________________ (наименование кредитной организации, БИК) По состоянию на "__" _________ 20__ г.
-
N п/п Наименование клиента кредитной организации ИНН КПП Неисполненные поручения клиента кредитной организацией Неисполненные инкассовые поручения налоговых органов к счетам клиента кредитной организации Примечание количество сумма количество сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9